财务电算化管理制度7篇财务电算化管理制度 第一部分财务电算化组织管理制度为建立与日常运行相适应的组织结构，明确有关人员的职责、设备的配置及分工，明确人机关系、保证人机协作，制定下面是小编为大家整理的财务电算化管理制度7篇,供大家参考。
篇一：财务电算化管理制度
部分 财务电算化组织管理制度 为建立与日常运行相适应的组织结构， 明确有关人员的职责、 设备的配置及分工， 明确人机关系、 保证人机协作， 制定本制度。一、 财务电算化管理职责 根据目前实际情况和实现电算化的需要， 财务部需具备如下职责：
系统管理、 系统维护、 数据录入、 数据复核、 数据管理。
二、 岗位职责 财务部岗位和财务电算化职责对应关系如下: 1、 系统管理（财务部经理）
（1）
参与制定本公司财务电算化发展规划；
（2）
根据财务软件的特点和本单位业务发展实际情况来建立本单位的财务电算化体系和核算方式。
会计科目的设置必须符合会计制度与本单位核算管理的要求， 报表数据格式必须符合财政部门和其他有关部门的要求；
（3）
负责会计电算化系统的日常管理工作， 并保证和监督系统的有效、 安全和正常运转，发生故障时应及时查明原因， 尽快纠正；
（4）
协调系统内各类人员之间的关系；
（5）
负责系统运行环境的建立、 完善以及系统建立中的各项初始化工作；
（6）
负责系统信息资源（包括设备、 软件及文档资料等）
的调用， 提出更新软件的需求报告；
（7）
对系统的安全性、 正确性负责， 并做好上机记录的整理工作和系统运行情况的总结，按规定及时归档；
（8）
负责管理上机人员的使用权限。
2、 系统维护（公司信息管理员）
（1）
定期或不定期地检查硬件和软件的运行情况；
（2）
负责监督系统的安装和调试工作；
（3）
按规定的程序对实施软件的质量性、 适应性和正确性进行维护；
（4）
除实施数据维护外， 不允许随意打开系统数据库进行操作， 实施数据维护时不准修改数据库结构。
3、 数据录入（会计）
（1）
执行财务部经理和信息管理员对数据录入的具体指挥和要求；
（2）
按规定标准输入手工记帐凭证， 以生成机制凭证及帐本；
（3）
及时、 准确地为领导提供所需数据；
（4）
严格执行财务电算化管理中有关操作、 使用的各项规定；
（5）
发现问题， 及时反映给财务部经理和信息管理员。
（6）
根据有关财务规定， 及时进行对帐、 结帐、 结转下年等工作 （7）
对硬盘上的会计数据和作为正式备份软盘上的会计数据和作为正式备份软盘上的会计数据负责， 不允许任何人进行非会计系统许可的任何操作；
（8）
注意保管、 查阅计算机操作记录， 发现问题及时向信息管理。
4、 数据复核（财务部经理）
（1）
对输入计算机的凭证负责质量把关， 保证录入凭证与手工凭证的一致性；
（2）
对已录入的凭证及时复核， 最迟应在次日复核完毕；
（3）
发现凭证错误， 分析责任原因， 通知有关人员进行修改， 财务部经理不得擅自修改；
（4）
复核后的凭证要加盖本人印章， 并对审核结果负责。
员报告并负责操作记录的整理、 装订及归档。
第二部分 财务电算化操作使用管理制度 操作使用管理 为了避免因误操作而导致数据失真和丢失， 保证发生故障时能及时发现、 纠正， 同时保证财务电算化信息资源正确性、 完整性和连续性， 现就操作使用制定以下规定：
１ 、 财务部经理、 信息管理员、 会计以及其他财务部有关人员有权上机操作本系统。
2、 上机操作人员必须使用其真实姓名， 操作密码注意保密， 一旦泄密， 操作人员有权修改自己的口令， 否则， 出现问题， 操作人员和信息管理员有不可推卸的责任；
3、 上机人员必须按照各自的权限进行操作， 不得越权， 为防止此类情况的发生， 上机人员操作完毕后， 必须退出系统；
4、 应及时作好各自的备份工作， 以防止意外事故的发生；
5、 不能使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作， 以防病毒传入；
6、 未经财务部经理和信息管理员批准， 不能执行格式化和删除等命令；
7、 严禁在微机内安装或运行游戏软件；
8、 上机操作注意事项参见附录。
附录 上机操作注意事项 一、 开机步骤 １ 、 打开电源开头；
２ 、 打开ＵＰ Ｓ 电源开关；
３ 、 打开打印机开关；
４ 、 打开显示器开关；
５ 、 打开主机开关。
二、 关机步骤 １ 、 关上主机开关；
2、 关上显示器开关；
３ 、 关上打印机开关；
４ 、 关上ＵＰ Ｓ 电源开关；
５ 、 关上电源开关。
三、 每次关机后再一次开机要间隔一至二分钟。
四、 停电后ＵＰ Ｓ 不间断电源会发出警告声， 要及时将数据存盘， 通过Ｅ Ｓ Ｃ 键退出。
五、 使用键盘时要轻击， 切记不可重打。
第三部分 财务电算化操作记录制度 为更好地完成系统维护任务， 及时、 全面、 准确地了 解故障发生原因、 地点、 时间以及处理方法和处理结果等情况， 为此规定如下：
一、 所有上机操作人员必须详细登记上机操作情况， 要求填写日 期、 操作人员姓名、 操作内容、 运行时间行运行情况。
二、 操作过程中若没有问题则应在运行情况栏填写运行正常字样， 若有问题则应及时登记记录， 并向信息管理员报告。
三、 信息管理员在维护过程中发现的异常现象和处理方法， 处理结果都应有明确记录。
对于严重或重大运行故障， 除按规定登记外还须填写运行故障报告单， 并向总经理汇报。
四、 操作记录每月装订成册， 日常由信息管理员妥善保管， 年终整理归档。
五、 要真实完整地填写操作记录。
对发生问题不登记者， 将根据问题的严重程度， 按有关制
度予以处理。
第四部分 帐务系统管理制度 本制度包括操作管理、 帐务处理程序、 业务标准等内容。
一、 操作管理制度 １ 、 日常业务管理 ①必须以自己的真实姓名进入帐务系统， 工作完毕后要及时退出系统， 以免他人利用系统进行其他操作；
②不得将口令泄露给他人， 并定期修改自己的口令；
③原始凭证的审核：
数据录入人员在收到原始凭证后， 应首先根据公司有关财务制度的规定审查其真实性和合法性， 确认无误后， 录入系统 ④记帐凭证的审核：
财务部经理应及时、 认真地审核凭证的规范性、 清晰性， 会计分录和数据的准确性、 合法性。
如无误后再检查凭证科目的平衡关系， 审核制单人是否盖章。
要将审核后的凭证及时交会计复核；
⑤凭证录入的管理：
会计录入凭证时应简洁、 完整地录入摘要， 摘要要反映实际业务情况；
⑦及时进行目录（包括单位、 部门、 个人及支票）
维护；
⑧复核后的记帐凭证必须打印输出， 和原始凭证一起装订存档。
２ 、 年度结转 会计应依照《年初帐务工作流程图》 在新会计年度开始后的２ ０ 天内完成年初结转， 根据公司现行财务制度， 运用当前在用系统的规则， 正确地设置、 调整全部级次的会计科目， 年初余额在当年记帐以前可以修改， 当年记帐以后如有调整， 只能通过记帐凭证进行， 会计年度中间可以增删会计科目， 但对于已制单或记帐的会计科目不得修改或删除， 以上操作必须进行书面登记。
３ 、 其他 ①任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证， 摘要应简明规范。
在计算机填制的记帐凭证编号应当连续， 编号出现间断时， 应中断号后的第一张凭证上注明间断的编号， 并在打印输出的该张凭证上注明间断的原因并签字盖章。
②数据复核必须在屏幕上直接对计算机存储的记帐凭证进行复核签字， 同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭证签字盖章。
同一张记帐凭证， 制单和复核不能是同一人， 记帐凭证在记帐前， 必须打印输出《科目汇总表》， 没被汇总的记帐凭证不得登记入帐。
③出纳人员可根据需要设辅助帐。
④信息管理员根据计算机使用和人员分工情况以及工作需要确定每月的记帐期限， 每月至少记帐一次， 每月月末以前应将当月 所有收支及转帐业务全部登记入帐。
⑤每月电算化财务信息都都必须进行数据备份， 备份是通过对硬盘上的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的。
备份前应填写《备份数据登记簿》， 每月备份不得少于一次， 此项工作由会计执行。
数据备份实行双备份， 备份软盘应分别存入在两个地点， 一份交会计， 一份密封后交秘书存档。
⑥ 每年定期对备份数据整理， 刻录到光盘上存档保存。
二、 严格遵循帐务处理程序 １ 、 日常帐务处理程序见附录１ 《帐务系统工作流程图》
２ 、 年初帐务处理程序见附录２ 《年初帐务工作流程图》
三、 关于帐簿打印 １ 、 总帐及现金和银行存款帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订。
出纳人员每天必须将当日发生的现金收支数据以《库存日报表》 的形式打印输出， 并在表上签字或盖章后交财务
部经理， 作为归档正式资料。
２ 、 必须将储存在计算机内的帐簿打印输出为书面帐簿， 打印明细帐进， 根据各明细帐的业务量满页打印， 但每年年末必须将全部明细帐簿打印输出， 总帐数据必须每月打印。
３ 、 各业务经办人员负责其分管明细帐及总帐的打印。
会计年度终了时， 按档案交接制度及时交会计保存。
４ 、 作为正式的帐簿不能有“查询“字样， 否则为非正式帐簿。
５ 、 各种辅助帐的打印可视管理上的需要随时打印。
篇二：财务电算化管理制度
电算化会计的内部控制制度．【摘要】文章分析了电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革，强化和突出电算化环境下会计信息系统的内部控制制度建设， 不断探索适合电算化环境的内部控制措施应当是当前会计理论界和实务界面临的首要问题。
【关键词】
会计； 管理； 制度； 电算化
内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标， 完成受托责任的一种手段， 在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。建立和完善我国内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误和舞弊、保护投资者的合法权益并保证资本市场有效运行具有重要的意义。
《会计法》 规定：
“各单位应当建立、 健全本单位内部会计监督制度。” 这一规定蕴涵了两层含义：
一是各单位都必须建立内部会计监督制度， 这是法定义务， 必须履行； 二是各单位内部会计监督制度必须健全。
现行的财务、 会计制度中关于内部控制制度的制定主要以手工操作环境为基础。
电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。
从形式上看， 它改变了数据的核算手段， 引进了计算机进行数据处理； 改变了数据的存储方式，导致账簿概念的重新定义和分类。
从效益成本来看， 以更少的人员从事更多岗位的工作， 节约了人力、 物力， 但同时也对管理部门的设置和会计人员及岗位组成提出了更高的要求， 更为重要的是它改变了某些与审计线索有关的关键因素（如会计核算程序， 数据存取方式、 存储介质等）， 使得会计学家们研究已久的基于手工操作环境下的一些内部控制措施在电算化环境下难以实施， 给审计人员的工作提出了挑战。
另外， 随着全球经济一体化， 传统的企业运营方式和信息输出已不能适应其发展的需要。
当前， 掌握信息胜于掌握货币与财政， 对信息的及时性、 安全性、 保密性要求给无纸化、 信息化和网络化的会计数据的发展提出了新的课题。
因此， 尽管有关会计信息系统内部控制的研究还处于初级阶段， 但是， 强化和突出电算化环境下会计信息系统的内部控制制度建设， 不断探索适合电算化环境的内部控制措施应当是当前会计理论界和实务界面临的首要问题。
一、 实行电算化内部控制的必要性
（一）
电算化环境下存在电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷
在手工会计信息系统中， 会计人员之间的联系是直接的， 因而很自然地形成了相互制约、 相互监督的关系。
同时会计数据用可见的文字、 符号直接记录在纸上， 直观性较强， 不同的笔迹可作为控制的手段； 而电算化信息系统中， 这种人员之间的联系部分地转变为人与计算机的联系， 操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计信息系统， 手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、 印章等在电算化环境下已无处可寻。
此外， 手工环境下，记录在凭证、 账簿、 报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确， 而在电算化环境下，由于会计记录被存储在磁盘、 软盘等磁介质上， 不宜实施签字、 盖章等手段， 而且磁介质很容易被改动， 因此， 如何防止数据被非法修改及如何尽可能避免利用计算机进行犯罪是电算化内部控制必须解决的问题。
（二）
电算化环境下内部稽核机制削弱
手工会计信息系统中， 每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续， 严格遵循有关的制约监督机制进行操作， 如业务经办与授权批准、 收付款项与会计记录的分离等， 必须经过严格的审核复查机制， 形成严密的内部牵制制度， 在相互牵制、 相互核对、 检查监督等重要措施的实施过程中， 包含大量的信息提取、 传输和校验等工作。
现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、 地理分布广阔、 信息处理工作量大。
如果采用传统手段， 不仅速度慢且花费大。
实行电算化后， 许多业务处理程序被大大简化， 大部分处理由计算机完成， 一些内部牵制措施无法执行， 会计人员无法直接参与和控制， 控制效率低， 其审查、 稽核机制被削弱。
（三）
电算化环境下会计工作质量有赖于计算机软、 硬件系统自身的可靠性及会计人员本身的操作水平
手工会计信息系统易于保持经济业务的连续性， 而在电算化会计信息系统中， 一旦系统由于自身或操作员的失误而崩溃， 就可能使会计工作陷入瘫痪； 手工会计信息系统下， 会计核算的质量取决于会计人员的业务水平、 职业道德及对会计有关法规的理解和执行效果，传统会计在大量实践的基础上， 积累了丰富经验并形成了一整套完整的管理制度， 而电算化系统中， 操作环境的改变使传统的管理控制方式失去了发挥功能的土壤。
为了减少误操作，提高输出会计信息质量， 电算化会计信息系统必须具备严密的内部控制功能和手段。
（四）
管理型会计软件的发展对内控制度提出了新的要求
管理体制和管理水平的逐渐完善对应用计算机处理会计数据提出了更高要求。
单一的核算型会计软件已远远不能满足当前经济发展的需要。管理型会计软件的开发和应用是会计电算化发展的必经之路， 其核心是实现管理会计电算化。
管理型会计软件较之传统核算型会
计软件具有灵活性及自由度较大、 个性突出的特点， 而限于电算化及内部控制制度在我国的发展， 在电算化内部控制制度的制定和管理上存在着许多真空地带。
随着经营环境的复杂化和经济业务的多样化， 企业在内部控制的考虑和制定上， 总会存在没有涉及的地方。
这使得内部控制存在没有触及的真空， 减弱了企业整体内部控制的效果。
（五）
网络财务是电算化环境下的新型管理模式， 其安全性和保密性有赖于建立、 健全有效的内部控制制度
网络财务是一种充分利用网络资源， 将会计处理和财务管理有效结合起来的管理模式，网络财务与传统会计电算化不同的关键在于利用网络进行财务管理。网络技术在会计领域的应用与发展， 使会计电算化进一步跨越到会计信息化阶段， 网络技术大大提高了会计工作的效率， 但同时由于网络的开放性、 数据存储介质的脆弱性等特点， 给会计信息系统的安全带来了隐患， 病毒、 黑客、 软件自身的缺陷都会使用户的信息安全受到威胁。
因此要加强组织控制。
从组织机构上看， 电算化会计信息系统可以分为两个专职部门：
系统开发部门和系统应用部门。
系统开发部门承担系统的研制和维护工作， 系统应用部门负责软件的日常应用，这两个不相容的职务之间应当分离， 以保证系统内不相容职责的相互分离以及信息处理部门与企业其他业务部门的相互独立， 以有效减少有可能发生的错误和舞弊。
电算化岗位一般可分为系统管理员、 系统操作员、 凭证审核员、 系统维护员、 会计档案资料保管员等。
这些岗位除了 特殊行业和单位一般无须另外配备专门人员， 可以由基本会计岗位的会计人员来兼任。
如系统管理员可以由会计主管兼任， 系统操作员可以由除了出纳岗位以外的其他各岗位会计人员兼任等。
二、 电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施
（一）
严格的内控制度是会计电算化信息真实可靠的保证
无论手工会计信息系统还是电算化会计信息系统， 其内部控制的目标都是一致的， 即健全机构、 明确分工、 落实责任、 具有严格的操作规程， 充分发挥内部控制的作用。
只是在电算化环境下， 控制的重点由传统的财务部门转移到电子数据处理部门， 控制的要求更加严格，控制的内容更加广泛。
以下将从不同的角度认识电算化会计信息系统内部控制制度的内容。
1. 从电算化会计信息系统内部控制制度的方式看， 内控制度具体包括：
（1）
组织控制，即在电算化会计系统中划分不同的职能部门；（2）
授权控制， 就是规定电算化会计系统有关人员业务处理的权限； （3）
职责分工控制， 是规定同一人不能处理“职责不相容” 的业务；（4）
业务处理标准化控制， 就是规定有关业务处理标准化规程及制度； （5）
软件的安全保密控制， 就是规定软件维护、 保管、 使用的规程及制度；（6）
数据文件的安全保密控制， 即
规定数据维护、 保管、 使用的规程及制度；（7）
运行控制， 即应用控制， 包括输入、 处理和输出控制 3 个方面；（8）
会计档案管理制度， 主要是建立和执行会计档案立卷、 归档、 保管、调阅、 销毁等管理制度。
2.按电算化会计信息系统组成结构可以分为一般控制系统和应用控制系统两个部分：
（1）一般控制系统为应用程序的正常运行提供外围保障， 分为组织控制和系统开发控制两部分，包括组织和操作控制、 硬件和系统软件控制、 安全控制、 系统开发和系统文书控制等内容；（2）
应用控制系统是针对具体的应用系统的程序而设置的各种控制措施， 包括输入控制、处理控制和输出控制 3 个方面。
（二）
电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施
以上是从控制方式和系统构成对电算化会计信息系统内部控制内容的认识， 下面将从电算化会计信息系统的构成探讨实施内部控制的方法与措施。
1.电算化会计信息系统的一般控制（普通控制）
由于会计电算化知识与功能相对集中，必须制定相应的组织和管理制度， 部门之间实施组织控制， 部门内部实施岗位分工控制， 明确部门内部各岗位相关人员的职责权限和维护人员的职权是不相容的， 必须分工明确， 不得兼任， 同时， 各岗位人员要保持相对稳定。
专职系统操作员只能使用经编译并加密的程序， 不能再接触系统设计文件、 程序流程图及源程序清单， 不能兼任会计及审核工作； 系统软硬件维护人员不能担任系统操作和会计工作， 但可以兼任系统开发工作； 会计软件维护必须经过批准并在监督下执行。
2.电算化会计信息系统的运行控制是为了 使电算化会计信息系统能适应会计处理的特殊要求而建立的各种能防止、 检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。
运行控制不同于一般控制， 它是为保证整个系统的安全、 可靠地运行而建立的控制制度和措施； 运行控制是针对某个具体应用子系统的控制， 依子系统或应用项目和具体数据处理方式的不同而不同。
在批量数据输入时， 其主要控制方法包括审核输入前后的数据、 编号顺序检验、 逻辑关系检查、 数据界限检查、 关键字核对以及错误更正等。
在联机实时处理系统中， 输入控制除了采取上述方法外， 还包括设立参照文件和后批量控制等。
处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、 完整性和一致性， 主要是对业务处理程序、 方法进行控制， 包括软件控制和硬件控制。
软件控制是审查软件对数据的计算等处理是否正确， 是应用控制的关键。
主要的控制方法有程序审核、 数据有效性测试、 数据完整性测试、 短点技术控制和设置处理上机日志等。
硬件控制是通过计算机硬件系统本身控制数据的准确性、 完整性， 一般由计算机硬件制造商进行设置。
输出控制是对系统的输出结果进行控制， 其主要目
的是保证输出数据的准确性， 输出内容的及时性和适用性， 如用已结账数据打印账簿应给予必要的标识等。
常用方法为检查输出数据是否准确、 合法、 完整； 输出是否及时， 能否及时反映最新的信息； 输出格式是否满足实际工作的需要； 数据的表示方式等是否符合工作人员的习惯。
3.电算化会计信息系统的系统开发过程控制系统开发控制是为了防止系统在开发过程中可能出现错误和偏差以保证系统的内部控制和审查线索， 使系统设计合理、 正确。
系统开发控制分为系统开发阶段的控制和系统设计阶段的控制。
系统开发控制是针对进行会计软件开发的单位实施的控制， 在系统准备、 分析、 设计、 实施以及系统正式投入运行后， 对系统进行有效维护等所应制定的控制制度和措施。只有搞好电算化会计信息系统的开发与维护控制， 才能保证开发出来的或维护的系统能合规、 合法， 满足用户的要求， 才能及时发现和修正错误及防止舞弊行为、 保证会计信息的准确完整。
对于直接购买商品化会计软件实现会计电算化的企业而言， 制定内部控制制度时则可以不予考虑。
4.系统的安全控制电算化会计信息系统的安全控制是指如何采取有力的控制制度和措施来保证系统安全、 可靠地运行。
系统的安全控制主要包括系统的接触控制、 后备控制和环境安全控制等内容。
综上所述， 会计电算化系统的产生和发展， 极大地提高了会计的工作效率， 但是任何计算机系统都不是无懈可击的， 制度也不可能天衣无缝， 应顺应会计电算化的发展潮流， 建立和完善企业的内部控制制度， 才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性， 确保企业财产的安全， 为企业经营决策提供完整的信息， 创造更高的效益。
【参考文献】
[1]覃伟.内部会计控制规范实施指南[M].
[2]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究， 2001．
[3]李元.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[M].北方机电工业学校．
[4]张斌.对研究开发支出会计处理方法的评价及改进[M].上海会计， 2001．
篇三：财务电算化管理制度
计电算化系统岗位责任制度(样例)一、 核算系统人员分工
为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动， 需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。
会计人员工作岗位划分为:会计主管、 系统管理员、 系统操作员、 制单、 复核及审核、 会计报表、 档案管理、 出纳。
以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、 出纳人员不得兼任操作人员。
二、 核算系统人员组成
核算系统由系统管理员、 会计电算化操作员、 数据审核员和会计管理员组成。
１ 、 系统管理员：
负责核算系统运行环境的建立， 组织协调系统的日常运行操作， 提出软件修改的意见； 发现和解决操作故障， 及时纠正数据差错； 负责检查和督促系统各类人员的工作， 负责系统的安全保密工作； 负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作， 确保系统的正常运行， 负责数据及程序的正确性和适应性的维护。
发生不可处理的错误， 应及时与销售单位技术人员取得联系， 及时解决发生的错误。
一般由计算机专业人员负责。
２ 、 会计电算化操作员：
负责所分管的财会工作， 做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。
负责审查输入凭证的预处理， 整理输入凭证、 编制记帐凭证、 进行核算工作。
负责系统的操作运行， 负责数据登录、 打印各种帐表数据， 严格遵守操作规程， 并负责数据正确性的校核， 发现故障应及时报告系统管理员。
同时应做好会计数据的备份。
由具有合格证的会计人员负责。
３ 、 审核员：
负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核， 保证输出帐表数据的完整性和正确性。
由不是输入凭证的另一人负责。
４ 、 会计档案管理员：
负责存档数据软盘、 程序软盘、 帐表、 凭证和各种资料的保管工作， 做好软件、 数据及资料的安全保密工作。
作好会计数据的备份工作。
５ 、 会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样， 区别在于必须对会计电算化比较了解， 并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。
三、 会计电算化系统各类人员岗位责任制
１ 、 系统管理员责任制
(1)负责会计电算化系统的日常管理工作， 监督并保证系统的正常运行， 做到合法、 安全、 可靠、 可审计的要求。
在系统发生故障时， 应及时到场， 并组织有关人员尽快恢复正常运行。
(2)定期检查软、 硬设备的运行情况； 负责系统运行中软、 硬件故障的消除工作； 负责系统的安装和调试工作； 按规定的程序实施软件的完整性、 适应性和正确性的维护。
(3)协调本系统各类人员之间的工作关系。
(4)检查会计凭证的预处理工作， 确保各类输入数据符合系统的要求。
(5)负责计算机输出帐表、 凭证数据的正确性和及时性检查工作。
(6)负责本系统各有关资源（包括硬件设备、 软件、 数据及文档资料等）
的调用、 修改和更新的审批手续。
(7)负责本系统运行的安全性、 正确性、 及时性检查工作。
(8)做好本系统操作运行情况的总结工作， 并提出更新软件或修改软件的需求报告。
(9)负责本系统各类人员的工作质量考评， 并提出任免意见。
(10)完善现有的管理制度， 并制定岗位责任与经济责任考核制度。
２ 、 会计电算化操作员责任制
(1)负责本系统的数据登录、 数据备份和输出帐表的打印工作。
严格按照输入凭证做好数据输入操作， 输入完毕进行自检核对工作， 核对无误后交审核员复核； 在输入操作中， 如发现输入凭证有疑问或错误时， 应及时向系统管理员或专职会计员反映， 不得擅自作废或修改； 发现输入数据与凭证不符时， 应按凭证数据予以修正。
(2)严格按照系统操作说明进行操作。
(3)当天的日记帐数据， 做到当天登录。
登录后即打印出当天的帐表， 做到当日帐当日清。
日记帐输入应做好日清， 在月末应将核对无误的明细帐和科目汇总表打印输出。
(4)月末打印系统所有的明细帐、 总分类帐、 会计报表和自动转帐凭证。
(5)每次操作完毕， 应及时做好各类备份数据和存档数据。
(6)注意安全保密， 各自的操作口令不得随意泄露， 备份数据应妥善保管。
(7)系统操作过程中发现故障， 应及时向系统管理员报告， 并做好故障记录和上机记录等事项。
３ 、 审核员责任制
(1)负责凭证数据的审核工作， 包括各类代码的合法性、 摘要的规范性和数据的正确性。
(2)负责输出数据正确性的审核工作。
(3)对不真实、 不合法、 不完整、 不规范的凭证， 退还各有关人员更正、 补齐后， 再行审核。
(4)对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据不予签章确认。
４ 、 会计档案管理员责任制
(1)负责本系统各类数据软盘、 系统软盘及各类帐表、 凭证、 资料的备份和存档保管工作。
(2)做好各类数据、 资料、 凭证的安全保密工作， 不得擅自出借。
(3)按规定期限， 向各类有关人员催交备份数据及存档数据。
５ 、 专职会计员责任制
(1)按分管的内容汇集材料收发、 领退单、 销售发票、 工资变动及停止发放等各类单据。
(2)在规定的期限内， 根据原始凭证准确编制会计记帐凭证。
(3)编制会计凭证应符合财会制度的要求。
做到内容完整、 数据正确； 代码要合法、 恰当、 摘要应简明规范。
(4)如果专职会计人员兼会计电算化系统操作员， 则应遵守会计电算化系统操作员的责任制。
篇四：财务电算化管理制度
会计电算化操作管理制度一、操作人员的岗位分工和权限 根据财务电算化工作的要求， 本公司配备以下操作人员并设置相应的操作权限， 分清业务范围， 明确职责， 防止超越权限操作， 保证系统数据安全可靠。
帐务系统的操作分工为：
系统管理员， 按系统设置分工有以下权限：
帐务系统设置、 人员管理、 建帐、 编制转帐凭证、 数据管理。
现金及银行出纳员， 按系统设置分工有以下权限：
填制凭证、 银行对帐；
复核记帐员， 按系统设置分工有以下权限：
记帐、 结帐、 往来帐管理、 数据备份。
二、操作人员的职责范围 1、
系统管理员：
负责系统操作使用的组织与管理。
根据帐户开设帐套； 设置操作要员及分
配操作权限； 对费用会计电算化系统维护和运行故障处理， 保证系统的政党运行， 并编制转帐凭证。
2、
现金出纳员：
负责编制收款凭证（现金银行）、 付款凭证（现金银行）； 应根据发生的经济业务正确填制记帐凭证， 做到内容真实可靠， 科目、 金额正确。
每日核对现金帐面余额与库存余额， 及时核对银行帐面余额与帐单余额。
3、
记帐员：
负责记帐凭证的复核、 记帐。
必须对凭证上的分录逐笔审核后， 方可记帐。
月未打印帐表， 做好数据备份， 及凭证帐簿、 备份盘的保管工作。
三、操作人员基本要求 1、
电算化帐务系统的操作人员必须经过培训方可上机操作； 每位操作员应按系统要求设定各自进入帐务系统的密码。
2、
操作人员应严格按照操作权限和操作规范操作， 不得越权操作； 严禁外人上机操作；
3、
在进入帐务系统后， 如中途要离开， 必须退出系统， 以防他人在越权操作。
4、
严禁使用与帐务系统无关的软件。
不得使用游戏软件。
篇五：财务电算化管理制度
海 工 学 院 商 学 院2009 至 20010
学年第
2 学期
实 验 报 告
实验课程：
财务决策支持系统
专业：
财务管理
班级：
姓名：
学号：
教师：
评分：
商学院现代管理实验室
实验报告说明
一、 实验要求：
1. 实验前应认真学习并严格遵守《学生实验守则》 中的各项规定。
2. 学生进入实验室必须遵守实验室各项规章制度， 遵守课堂纪律。
3. 实验课前， 要认真阅读实验教材， 做好预习。
4. 实验课上要认真听讲， 服从指导老师的安排和指导。
5. 严格遵守操作规程， 爱护仪器设备； 实验中遇到异常情况或仪器设备的损坏， 应立即报告指导老师； 如属人为因素造成损坏的， 按学校有关规定进行处理。
6. 养成良好的实验习惯， 实验结束后， 按要求及时切断电源， 整理好仪器设备及桌椅， 带走所有废弃物， 保持实验室的整洁卫生。
7. 上机实验时， 学生不得私自夹带软盘， 如需用盘必须得到指导老师的批准， 否则予以没收。
二、 实验报告填写要求：
1. 封面要填写清楚。
2. 编写实验报告时要求有实验项目序号、 实验名称、 实验时间、 实验目的、 实验内容及步骤、 结果。
3. 实验报告要有实验指导老师批改、 签字， 并给予成绩。
4. 填写实验报告要求字迹清楚、 工整。
实验一、 EXCEL 基础
一、 实验目的 熟悉 EXCEL 的基本知识以及基本操作。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。
三、 实验题目 1、 EXCEL 的基本操作。
2、 根据课本 25 页， 练习相对地址与绝对地址， 并制作 1-9 的乘法口诀。
3、 根据课本 30 页， 练习函数 VLOOKUP 的功能。
4、 根据课本 93 页， 编制费用统计情况表， 并绘制相关图形。
5、 制做一张作息表。
实验二：
投资决策 一、 实验目的 熟悉 EXCEL 的投资函数、 折旧函数的基本操作与应用。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。
三、 实验题目
1、 企业有固定资产其原始价值 55000 万元， 预计净残值 5000 万元， 使用期限为 10 年。
应用 EXCEL 提供的 SLN、 SYD、 DDB 函数计算各年的折旧额， 并绘制分析图。
2、 已知某长期投资项目建净现金流量为：
NCF0=－500 万元， NCF1=－500万元， NCF2=0 万元， NCF3-12=200 万元， 第 12 年末的回收额为 100 万元， 行业基准折现率为 10%。
要求计算项目的 NPV 与 IRR。
3、 某公司准备购入一设备以扩充生产能力， 现有甲乙两个方案可供选择：甲方案需投资 20000 万元， 使用周期为 5 年， 采用直线计提折旧， 5 年后设备无残值， 5 年中每年销售收入为 10000 万元， 每年的付现成本为 3000 万元； 乙方案需投资 24000 万元， 采用直线折旧， 使用周期为 5 年， 5 年后的残值为 4000万元， 5 年中每年的销售收入为 12800 万元， 付现成本第 1 年为 4000 万元， 以后设备随着设备陈旧， 每年将增加修理费 200 万元， 另垫支流动资金 3000 万元。假设所得税税率为 25%， 折现率为 10%。
要求计算项目的 NPV 与 IRR， 如果采取加速折旧， 那么 NPV 与 IRR 又将如何变化？
实验三：
营运决策 一、 实验目的 熟悉 EXCEL 的规划求解的基本操作与应用。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。
三、 实验题目
1、 某运输公司向某地区运送物资， 每天至少运送 180 吨。
该公司有 8 辆载重为 6 吨的 A 型卡车与 4 辆 10 吨的 B 型卡车， 有 10 名驾驶员。
每辆卡车每天往返次数为 A 型车 4 次， B 型车 3 次。
每辆卡车每天往返的成本费 A 型车 320元， B 型车 504 元。
试问：
该公司如何设计调度方案， 才能使公司花费的成本最低。
2、 设某车间要做 100 套钢架， 每套钢架分别由长为 2.9 米， 2.1 米， 1.5 米的圆钢各四根组成。
该车间现有一批 7.4 米长的圆钢， 问如何安排下料， 可使残料最少？ （提示：
毛坯下料组合）
3、 某企业甲材料需要量为 1200 件， 一次采购费用为 60 元， 变动储存费用为原价的 20%， 材料单位采购成本为 8 元， 试分别在下列两种数量折扣下， 计算最优经济批量。
（1）
如果采购材料超过 400 件， 可享受 2%的折扣；
（2）
如果采购材料超过 600 件， 可享受 3%的折扣。
4、 根据课本 214 页例 6-2， 确定最佳采购方案， 要求采用两种方法。
毛坯长度 1 2 3 4 5 6 7 8 2.9 米 2 1 1 1 0 0 0 0 2.1 米 0 2 1 0 3 2 1 0 1.5 米 1 0 1 3 0 2 3 4 合计 7.3 7.1 6.5 7.4 6.3 7.2 6.6 6.0 残料 0.1 0.3 0.9 0 1.1 0.2 0.8 1.4
实验四、 筹资决策 一、 实验目的 熟悉 EXCEL 的资金函数、 双模拟运算表以及控件的基本操作与应用。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。
三、 实验题目 1、 某人 2004 年初向银行申请个人住房公积金贷款 20 万元， 月利率 3.375‰， 按复利计算， 每月等额还贷一次， 并从贷款后的次月初开始还贷， 如果 10年还清， 那么每月应还贷多少？
2、 某厂为试制新产品， 需增加某些设备。
若购置这些设备， 需一次付款 25万元； 若租赁这些设备， 每年初付租金 3.3 万元。
已知一年期存款年利率 2.55%，假设设备寿命为 10 年， 试讨论采取何种方案（要求采用二种方法）。
3、 假设某人想通过贷款购房改善自己的居住条件， 可供选择的房价有20万元、 30万元、 40万元、 50万元、 60万元、 80万元和100万元； 可供选择的按揭方案有5 年、 10 年、 15 年、 20 年和30年。
由于收入的限制， 其每月还款额（以下称为月供金额）
最高不能超过3000 元， 但也不要低于2000元， 已知银行贷款利率为6% ， 现用双变量模拟运算表帮助其选择贷款方案。
4、 运用双变量模拟运算表， 制做一张 1-9 的乘法口诀表。
5、 根据课本251-260页内容， 利用控件设计租赁筹资决策模型。
实验五、 销售与利润管理 一、 实验目的 熟悉 EXCEL 的数据透视表以及控件的基本操作与应用。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。
三、 实验题目 1、 根据下列资料制作数据透视表。
日期 1-7-07 1-27-07 1-8-07 1-3-07 1-6-07 1-5-07 1-24-07 1-16-07 1-24-07 1-23-07 1-7-07 1-29-07 1-7-07 1-5-07 1-5-07 1-5-07 1-5-07 1-5-07 1-5-07 1-5-07 1-11-07 1-11-07 1-11-07 1-23-07 1-23-07 1-11-07 网点 东北 东北 东北 东北 东北 东北 北京 北京 北京 北京 北京 北京 北京 湖南 湖南 湖南 湖南 湖南 湖南 湖南 东北 东北 东北 东北 东北 东北 名称 电风扇 电子琴 电风扇 电子琴 录音机 录音机 电风扇 录音机 录音机 电子琴 电风扇 电子琴 电子琴 电风扇 电子琴 电风扇 录音机 电子琴 录音机 录音机 电子琴 电子琴 电风扇 电风扇 录音机 录音机 单价 100 1000 100 1000 80 80 100 80 80 1000 100 1000 1000 100 1000 100 80 1000 80 80 1000 1000 100 100 80 80 数量 1200 190 2900 500 14000 49900 800 3990 4888 398 4000 613 700 1190 230 2400 7800 700 49808 300 321 4000 4710 8900 25300 50000 金额
客户 大连 大连 大连 大连 大连 大连 南京 南京 南京 南京 南京 南京 南京 武汉 武汉 武汉 武汉 武汉 武汉 上海 上海 上海 上海 上海 上海 上海 销售员李好 李好 李好 李好 李好 李好 林宁 林宁 林宁 林宁 林宁 林宁 林宁 杨阳 杨阳 杨阳 杨阳 杨阳 杨阳 申博 申博 申博 申博 申博 申博 申博
2、 已知某企业的本量利资料如下：
其中：
销售单价在 50～70 元变化， 单位变动成本在 35～45 元变化， 固定成本在 15000～25000 元变化， 目标利润在 25000～30000 元变化， 要求通过控件设计量、 本、 利变化时的保本量、 保本额、 保利量、 保利额之间的动态变化。
并回答如下问题：
（1）
当销售单价、 单位变动成本、 固定成本、 目标利润均取最低值时， 此时保本量、 保本额、 保利量、 保利额分别为多少？
（2）
当销售单价、 单位变动成本、 固定成本、 目标利润均取最高值时， 此时保本量、 保本额、 保利量、 保利额分别为多少？
（3）
当销售单价、 单位变动成本、 固定成本、 目标利润均取中间值时， 此时保本量、 保本额、 保利量、 保利额分别为多少？
3、 有一位顾客想通过贷款购买汽车， 汽车总价为 139999 元， 销售商折扣5000 元， 顾客首付款为 30000 元， 其余款项通过银行借入， 假如贷款利率为 8%，贷款期限为 4 年， 问月付款是多少？ 如果月付款改为 5000 元， 问付款年限又是多少？
项目
数值
项目
数值 销售单价（元）
50 保本量（件）
1666 单位变动成本（元）
35 保本额（元）
83300 单位贡献毛益 15 保利量（件）
3333 固定成本（元）
25000 保利额（元）
166650 目标利润（元）
25000
实验六、 财务计划 一、 实验目的 熟悉 EXCEL 方案管理器以及预测函数的基本操作与应用。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。三、 实验题目 1、 某企业业务量与资金占用之间的关系如下表， 请分别用公式与函数分析业务量与资金之间的关系， 假若业务量为 150 万时， 那么对应的资金需求是多少？
（提示：
一元线性回归bxay，nxbya，n (22)xxyxxynb）
时间序列 业务量 X（万件）
资金占用 Y(万元) 2004 120 100 2005 110 95 2006 100 90 2007 120 100 2008 130 105 2009 140 110
2、 已知某公司前五年的财务资料， 假设销售收入与其他资产与负债遵循一定的函数关系， 试运用相关函数进行分析？
年份 流动资产 固定资产 流动负债 长期负债 销售收入 2005 1200000 2400000 600000 1000000 1800000 2006 1400000 2600000 700000 1400000 2000000 2007 1550000 2850000 750000 1550000 2200000 2008 1600000 3200000 800000 1600000 2400000 2009 1700000 3300000 850000 1700000 2500000
3、 假设某公司的资产总额为2350万元， 负债为350万元， 所有者权益为2000万元， 本年度公司的销售收入为215万元， 净利润为168万元。
公司为了在下一年度尽量提高权益净利率， 设计了以下三种备选方案：
方案一(扩大销售规模) ：
在保持资本结构不变的前提下， 扩大销售规模， 预测销售收入提高到250万元， 净利润提高到195万元。
方案二(降低成本费用) ：
在保持资本结构不变的前提下， 降低成本费用， 预测销售收入为210万元， 净利润为180万元。
方案三(调整资本结构) ：
发行新债券150万元， 预测销售收入为220万元， 净利润为175万元。
要求：
运用方案管理进行分析。
实验7：
财务分析 一、 实验目的 熟悉 EXCEL 财务分析的基本操作与图形的应用。
二、 实验要求
独立在 EXCEL 表上进行相关操作， 并保存在学习盘上， 以便考核时参考。三、 实验题目 1、 已知某公司2001年会计报表的有关资料如下：
表 1
财务报表相关数据
单位：
万元 资产负债表项目 年初数 年末数 资产 8 000 10 000 负债 4 500 6 000 所有者权益 3 500 4 000 利润表项目 上年数 本年数 主营业务收入净额 （略）
20 000 净利润 （略）
500 要求：（1）
计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的， 均按平均数计算）：
①净资产收益率； ②总资产净利率（保留三位小数）； ③主营业务净利率； ④总资产周转率（保留三位小数）； ⑤权益乘数。
（2）
列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式， 并用数据加以验证 2、 飞天公司 2002 年有关财务报表及有关行业平均水平的资料如表 1、 2、 3所示。
表 1 资产负债表（简表）
（2002 年 12 月 31 日）
单位：
万元 项
目 年初数 年末数 货币资金 3 000 2 400 短期投资 7 000 194 800 应收账款 16 240 17 720 存货 29 000 32 800 …… …… …… 流动资产小计 65 400 72 400
固定资产净值 59 600 67 600 …… …… …… 资产总计 145 000 158 000
短期借款 18 000 19 200 应付账款 15 200 20 400 ……
流动负债小计 38 600 50 000 长期借款 76 000 76 000 负债合计 114 600 126 000 …… …… …… 股东权益合计 30 400 32 000 负债和股东权益总计 145 000 158 000
表 2
利润表（简表）
（2002 年度）
单位：
万元 项
目 上年数 本年累计数 主营业务收入 90 000 103 000 减：
主营业务成本 63 500 71 200 主营业务税金及附加 5 400 6 000 主营业务利润 21 100 25 800 加：
其他业务利润 1 500 0
减：
营业费用 8 100 8 800 管理费用 4 000 4 300 财务费用 3 500 4 000 营业利润 7 000 8 700 ……
利润总额 6 000 6 571 减：
所得税 1 800 1 971 净利润 4 200 4 600
表 3
行业平均水平 项目 2002 年 12 月 31 日2002 年度行业平均值 一、 偿债能力
1、 流动比率 A
2. 00 2、 速动比率 B
1. 00 3、 资产负债率 C
40% 4、 已获利息倍数 D
8. 00 二、 营运能力
1、 应收账款周转率
E 6 次 应收账款周转天数
F 60 天 2、 存货周期率
G 6 次 存货周转天数
H 60 天 3、 流动资产周转率
J 2 次 4、 固定资产周转率
K 1. 5 ...
篇六：财务电算化管理制度
1财经纵横医院财务电算化与财务内控制度关系的分析刘 敬长沙市中心医院 摘要：近些年社会的经济发展迅速，信息技术的水平提高，各医院的财务会计电算化的水平也在逐渐提高，在这种形势背景的衬托下，医院财务会计的管理工作效率得到了提高，与此同时对医院财务的内控工作也提高了要求，为了探讨医院财务电算化和财务内控制度的关系，文章进行了剖析，在此基础上提出相关的建议。关键词：财务电算化；医院财务内控；关系中图分类号：R197
文献标识码：A
文章编号：1001-828X（2014）08-00231-02相比较以往的原始纸质来说，财务电算化中的信息资料更容易因为没有纸质凭证而被人篡改，这就加大了医院财务的内控工作难度，财务的岗位不能够取消，财务内控工作要保证正常的进行，否则会计人员会贪污公款，使医院的经济遭到损失，也会使医院的形象和名誉受到不良的影响。一、财务内控不能被电算化代替医院因为在财务管控方面已经逐步实现了电算化，对比以往手工结账的方式，电算化使计算的准确性得到了提升，降低了会计工作人员的劳动强度，这种情况下，有医院就取消了原有的财务稽核的岗位，但几年不到，医院财务内控方面的问题就开始层出不穷，严重繁杂的问题来源于会计人员贪污公款，钻了无人核查这一空隙，使医院的整体经济都受到了严重的损失，同时医院的形象名誉也受到了不良的影响。电算化能够提高财务工作的准确性，但财务的流程和监督的制度仍然是针对财务人员设置的，电算化初期医院与企事业单位并没有意识到这个问题，并认为财务电算化就可以有效地避免所有财务问题以及风险，忽略了电脑还需人来操作，电脑系统仅仅是对命令执行，并不能够制定规则，无法看到财务过程中的漏洞也不能对操作人员的个人道德问题进行掌控，不能将规则中的不足和缺陷找出来，所以我们知道作废的收据程序不会因为电算化的使用而废除，财务的漏洞仍然存在，电算化不能够及时补救，所以电算化不是财务管理唯一的手段，必须加强核查队伍的建立。会计核算与财务实物管理不衔接，财务电算化的优势就会被弱化，财务电算化的优势主要是计算机系统的批量化和自动化数据的处理，理想状态时财务电算化能与医院信息管理系统有效衔接。
财务电算化理论上是简化了财务管理的处理流程，提高财务工作人员工作的效率，缩小财务工作人员工作量，但从医院的整体实际来看，因为使用财务电算化减少了财务人员，医院的发展在持续，收费窗口资金流量又大，收费人员的工作任务并没有减轻，反倒加重，这就容易产生工作失误并给资金管理带来风险。二、财务内控制度和财务电算化的关系财务内部的控制是为了保证财务数据的准确和医院各项业务的经营以及财产完整所指定的规章制度以及管控方式的总称，医院财务电算化在发展，相应的医院财务内控的制度和组织结构等都发生了变化，影响最为突出的就是财务内控的制度，传统的财务信息系统当中，医院每次处理一笔经济业务都要经过很多手续，并且严格的按照制度去实施监控和操作，例如会计会记录与收付款项的分离，授权的批准和业务经办的分离等，这些都需要借助内控的制度来实施，会计人员之间要相互联系并监督，达到互相牵制的效果，在实现财务电算化后，财务电算化所控制的程序化和工作自动化都由计算机自动进行对各种手续的处理，财务的内控权限和分工以及岗位的职责都发生了变化，简化了医务处理的程序，财务内控人员无法参与其中，造成了部分财务内控的制度不能够有效执行，导致财务内控的作用被削弱。考虑到成本减少和环保等诸多因素，医院在实现财务电算化后，会计记录都只会保存在计算机中并不打印出来，传统的会计核算和检查的过程中对物理痕迹的检查工作相当重视，随着财务电算化的实施，纸质的凭证越来越少，物理痕迹渐渐消失，加大了检查财务工作的难度，舞弊现象出现，传统的凭证都要求对金额大小写检查，查看其是否一致并将隐藏财务案件找出，但在实行财务的电算化后，只要将电脑的登录系统权限更改就可以了，所储存的数据信息在后续工作中难以实施查证。三、加强财务内控的工作(一)财务内体系四项原则建立财务的内体系制度需要遵循四项原则，第一是合法性与整体性，所谓的合法性即为医院要将国家的相关法律和法规作为标准，在国家规章制度范围内进行内控制度的制定，整体性的意味着医院内控的制度要涉及到医院财务会计的工作的各个方面，这样不仅能够满足医院的长远发展，还有利于医院短期的目标实现，保证了所制度的制度与医院其他的相关内控制度产生协调统一的效果。第二是针对性和一贯性，针对性就是在构建财务内控的制度时要结合医院自身发展的情况，根据实际情况在财务内控的工作构建时有针对的制定相应制度，有效地控制财务管理各环节与细节，提高医院财务的管控能力，一贯性指的是医院在构建财务内控制度的时候要具备一致性和连续性，第三是适应性和经济性，适应性是指医院在构建财务的内控制度时要结合医院发展的过程中发生的变化和医院财务会计的发展以及社会发展实际状况等，对医院财务的内控制度及时进行补充和完善，经济性则是要确保构建的财务内控制度具有较强的操作性，有利于医院经济效益的保证与获得；第四就是发展性，在构建医院财务的内控制度时，要综合的考虑医院的发展并对各种宏观的政策进行调查，制定方便医院发展的内控制度。在医院财务的内控制度完善时要先对医院现有制度实行梳理工作，对现有制度认识与了解以后按照财务电算化的特征来完善，对现有的制度存在的缺陷要进行研究并加大力度以免操作失误或会计人员舞弊等，电脑的数据为防止篡改和伪造要加强系统安全管理，设置各岗位相关的权限范围。(二)IT系统与财务系统的衔接社会经济与科学技术水平呈成比例在发展与提高，IT系统也可以（下转第233页）
233财经纵横实现就需要企业的诚信运营作为保障。一旦企业内部出现恶意滥用职权、领导决策严重失误等状况，其内控的实施目的必然得到不到根本实现，这时就要更多突显审计监察人员作为企业监督部门的重要性。而现有国有企业恰恰并没有对审计监督这一职能进行完善，从而也就忽略了其内控的实践化进程。三、国有企业监察审计与内部控制结合的主要途径1.监察审计工作职能的重组与转变一方面，企业在内部控制规范中应明确规定监察审计的重要性，对监察人员在内部控制中的主体职能加以界定，同时将监察人员的监督职责扩大到整个企业内控流程中，赋予其更全面的监督及意见反馈职责、另一方面，为了保障监察人员监督工作实施的顺利进行，企业应以文件的形式将其行使监督职权的具体方法、流程进行科学的规定，以保证监督在内控工作中的规范化实现。2.完善与企业内部控制环境相结合的监督体系针对国有企业惩防体系中存在的主要弊端，一方面要将监察审计与企业文化环境的创建结合起来，营造积极向上、诚信的企业文化，重塑员工价值观，并引导其工作行为的改变。另一方面，也应站在公司组织的角度对现有管理结构进行必要的重组，对一些具有最终决定权的管理层进行职权的限制，以防止职权滥用等现象的产生。如，在董事会下设立独立监督委员会扩大监督职权，通过及时的监督实现企业的科学化运营。3.企业监督与内控平行并重开展以企业风险的防范为主，监管企业内控体系，使得企业在进行内控的同时增强风险意识，通过自我约束及外部竞争意识的提升，及时发现潜在的管理风险存在，并做出有效的政策回应。此外，监察部门还应对企业管理中的重点风险关口进行重点监督。一方面站在企业发展的大背景角度，对其重大风险的存在进行具体分析，另一方面做到对这些巨大风险潜在的管理流程的监督转移到事前，防患于未然。四、结语综上所述，监察审计与内部控制的结合不仅是国有企业战略发展的主体构成部分，同时对于其风险防范管理及国有资产的流失有着较好的预防作用。然而，由于现阶段我国部门国有企业并没有认识到其两者结合的重要性，一些弊端的存在很大程度上影响了企业的进一步发展。针对这种状况，既要进行监察审计工作职能的重组与转变，加强与企业内部控制环境相结合的监督体系的完善，同时也要促进企业监督与内控的平行并重开展，从而在监察审计的基础上实现内部体系的良好控制，确保企业的科学化管理与运营。参考文献：[1]王义平.关于推进国有企业惩防体系建设的思考[J].经济师,2014(04).[2]李秀柱.浅谈内部控制在国有企业中的应用[J].中国总会计师,2014(03).[3]辛忠华.论国有企业加强内部控制建设[J].中国乡镇企业会计,2014(01).[4]张自强.完善企业内部监察的新思路[J].企业改革与管理,2014(05).（上接第231页）被应用于医院的各个部门，物资、门诊部、药房等地均可以使用IT进行管理实施工作，基于财务内控的原则是账实相符，财务系统里的数据要与医院中IT系统相互印证，例如病害缴纳药费并且财务收费系统确认收款以后，信息会自动传到药房的IT系统中，药房IT系统接到信息以后再生成相关药品发放的信息，药房的工作人员就可以依照系统提示去发药，并做好相应核销登记的工作，另外药品发出的信息又可被传到财务收费的系统，将收据退款的权限进行实时取消。四、对财务管理人员和内控人员的权限控制与教育对财务人员应该加强其职业道德的教育，提高其职业道德素养和思想觉悟。应该定期检查财务工作，利用以查代训的方法及时的发现并解决存在的相关问题，增强财务人员的业务能力，另外对在财务内控起主导作用的个别岗位在岗人员要采取定期轮岗的方式，这样可以有效地避免舞弊现象的发生，还可以让医院的员工了解并熟悉其他岗位的工作内容，使业务的范围得到扩大与发展，推动全面的发展。内控操作人员要牢记工作权限和个人职责，预防记账的凭证和原始的凭证等财务数据在没通过审核之前就被输入计算机中，应构建相应的记录制度，在财务电算化的软件中设置相关的防误操作和重复操作以及遗漏的操作等控制程序，对于会计以外的操作者来说，其除查询权以外不具有修改和录入的权利。财务电算化后，财务人员工作的效率提高，可以将部分会计人员充实到实施监督的岗位中来加强监督检查，提供了人力资源的基础。五、小结医院在实现财务的电算化同时，还应该加强财务内部的控制与完善，不能够一味的追求信息化和自动化，忽略了财务的内控制度在财务管理的工作中所拥有的地位和作用，应该正确的认识财务的电算化和财务内控间的关系，才能做到真正的有的放矢。只有财务电算化与财务内控的制度综合有效的进行才能够促进医院稳定的发展，医院在运用电算化进行工作时还要加强对会计人员的监督，将内控的制度完善，加强财务人员的教育，从而提高医院的管理能力。参考文献：[1]孙孝钢.医院财务电算化与财务内控制度关系的探讨[J].中国卫生经济,2013,32(3):93-94.[2]胡晔.医院财务电算化与财务内控制度关系剖析[J].财经界,2013,(36):142-143.[3]吕洪艳.医院财务电算化与财务内控制度关系的深层次的剖析[J].商,2013,(18):48-48.
医院财务电算化与财务内控制度关系的分析医院财务电算化与财务内控制度关系的分析作者：刘敬作者单位：长沙市中心医院刊名：现代经济信息英文刊名：Modern Economic Information年，卷(期)：
引用本文格式：刘敬 医院财务电算化与财务内控制度关系的分析[期刊论文]-现代经济信息 2014(16)2014(16)
篇七：财务电算化管理制度
计电算化系统岗位责任制度(样例)一、 核算系统人员分工
为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动， 需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。
会计人员工作岗位划分为:会计主管、 系统管理员、 系统操作员、 制单、 复核及审核、 会计报表、 档案管理、 出纳。
以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、 出纳人员不得兼任操作人员。
二、 核算系统人员组成
核算系统由系统管理员、 会计电算化操作员、 数据审核员和会计管理员组成。
１ 、 系统管理员：
负责核算系统运行环境的建立， 组织协调系统的日常运行操作， 提出软件修改的意见； 发现和解决操作故障， 及时
纠正数据差错； 负责检查和督促系统各类人员的工作， 负责系统的安全保密工作； 负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作， 确保系统的正常运行， 负责数据及程序的正确性和适应性的维护。
发生不可处理的错误， 应及时与销售单位技术人员取得联系， 及时解决发生的错误。
一般由计算机专业人员负责。
２ 、 会计电算化操作员：
负责所分管的财会工作， 做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。
负责审查输入凭证的预处理， 整理输入凭证、 编制记帐凭证、 进行核算工作。
负责系统的操作运行， 负责数据登录、 打印各种帐表数据， 严格遵守操作规程， 并负责数据正确性的校核， 发现故障应及时报告系统管理员。
同时应做好会计数据的备份。
由具有合格证的会计人员负责。
３ 、 审核员：
负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核， 保证输出帐表数据的完整性和正确性。
由不是输入凭证的另一人负责。
４ 、 会计档案管理员：
负责存档数据软盘、 程序软盘、 帐表、 凭证和各种资料的保管工作， 做好软件、 数据及资料的安全保密工作。作好会计数据的备份工作。
５ 、 会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样， 区别在于必须对会计电算化比较了解， 并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。
三、 会计电算化系统各类人员岗位责任制
１ 、 系统管理员责任制
(1)负责会计电算化系统的日常管理工作， 监督并保证系统的正常运行， 做到合法、 安全、 可靠、 可审计的要求。
在系统发生故障时，应及时到场， 并组织有关人员尽快恢复正常运行。
(2)定期检查软、 硬设备的运行情况； 负责系统运行中软、 硬件故障的消除工作； 负责系统的安装和调试工作； 按规定的程序实施软件的完整性、 适应性和正确性的维护。
(3)协调本系统各类人员之间的工作关系。
(4)检查会计凭证的预处理工作， 确保各类输入数据符合系统的要
求。
(5)负责计算机输出帐表、 凭证数据的正确性和及时性检查工作。
(6)负责本系统各有关资源 （包括硬件设备、 软件、 数据及文档资料等）的调用、 修改和更新的审批手续。
(7)负责本系统运行的安全性、 正确性、 及时性检查工作。
(8)做好本系统操作运行情况的总结工作， 并提出更新软件或修改软件的需求报告。
(9)负责本系统各类人员的工作质量考评， 并提出任免意见。
(10)完善现有的管理制度， 并制定岗位责任与经济责任考核制度。
２ 、 会计电算化操作员责任制
(1)负责本系统的数据登录、 数据备份和输出帐表的打印工作。
严格按照输入凭证做好数据输入操作， 输入完毕进行自检核对工作， 核对无误后交审核员复核； 在输入操作中， 如发现输入凭证有疑问或错误时， 应及时向系统管理员或专职会计员反映， 不得擅自作废或修改；
发现输入数据与凭证不符时， 应按凭证数据予以修正。
(2)严格按照系统操作说明进行操作。
(3)当天的日记帐数据， 做到当天登录。
登录后即打印出当天的帐表， 做到当日帐当日清。
日记帐输入应做好日清， 在月末应将核对无误的明细帐和科目汇总表打印输出。
(4)月末打印系统所有的明细帐、 总分类帐、 会计报表和自动转帐凭证。
(5)每次操作完毕， 应及时做好各类备份数据和存档数据。
(6)注意安全保密， 各自的操作口令不得随意泄露， 备份数据应妥善保管。
(7)系统操作过程中发现故障， 应及时向系统管理员报告， 并做好故障记录和上机记录等事项。
３ 、 审核员责任制
(1)负责凭证数据的审核工作， 包括各类代码的合法性、 摘要的规
范性和数据的正确性。
(2)负责输出数据正确性的审核工作。
(3)对不真实、 不合法、 不完整、 不规范的凭证， 退还各有关人员更正、 补齐后， 再行审核。
(4)对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据不予签章确认。
４ 、 会计档案管理员责任制
(1)负责本系统各类数据软盘、 系统软盘及各类帐表、 凭证、 资料的备份和存档保管工作。
(2)做好各类数据、 资料、 凭证的安全保密工作， 不得擅自出借。
(3)按规定期限， 向各类有关人员催交备份数据及存档数据。
５ 、 专职会计员责任制
(1)按分管的内容汇集材料收发、 领退单、 销售发票、 工资变动及停止发放等各类单据。
(2)在规定的期限内， 根据原始凭证准确编制会计记帐凭证。
(3)编制会计凭证应符合财会制度的要求。
做到内容完整、 数据正确； 代码要合法、 恰当、 摘要应简明规范。
(4)如果专职会计人员兼会计电算化系统操作员， 则应遵守会计电算化系统操作员的责任制。
