社保资金专户调研报告3篇社保资金专户调研报告 XX市社保领域存在问题及对策建议调研报告 社会保障体系建设是构建和谐社会的重点民生工程，意义重大，影响深远。社会保险基金的安全，是落实下面是小编为大家整理的社保资金专户调研报告3篇,供大家参考。
篇一：社保资金专户调研报告
市社保领域存在问题及 对策建议调研报告社会保障体系建设是构建和谐社会的重点民生工程，意义重大，影响深远。社会保险基金的安全，是落实科学发展观、构建和谐社会的物质基础和保障，关系到党和政府关于社会保障工作大政方针的贯彻落实，关系到民生大事和广大群众的切身利益，关系到社会稳定和经济发展。社保领域出现的问题如不能妥善解决，社保基金安全得不到保障，会对国家的经济发展和社会稳定产生直接的影响，必须高度重视并坚决整治。
一、XX 市社保基本状况 XX 市自 X 年 10 月 1 日建立社保制度以来，全面推进各项社会保障工作，稳步提升社会保障水平，至目前已基本建成覆盖全市城乡居民的社会保障服务体系。根据市人社局的统计，XX 年全市城镇职工基本养老、失业、工伤保险参保
人数分别为 X 万人、X 万人、X 万人,分别完成自治区下达全年任务的 101%、109%、106%；城乡居民养老保险参保人数X 万人,完成自治区下达全年任务的 100%。XX 市的社保经历了不同的发展阶段，当前正处于风险不断累积和风险不断显露的时期，如一次性补缴、民办教师参保方面风险较突显。我市近年来发生的一些社保案件，基本上是由于过去的一些问题不断积累的结果。
二、社保领域存在问题表现形式 近年来，国家高度重视社保领域腐败现象和作风问题的治理和防范，出台了一系列法律法规及制度措施，大力强化对社保基金的监管，确保基金管理使用规范，严厉查处社保违规违纪违法行为，社保基金安全得到保证，但诈保骗保案件仍有发生，基金流失风险依然存在，主要表现形式有：
（一）
内部风险 主要表现为社保经办人员利用职务上的便利进行骗保，“监守自盗”。
典型案例：2008 年，原大新县社会保险事业局基金稽核股股长许某某利用职务之便，通过伪造单位工资表等证明材料，为其亲属（许某某爱人的父亲、母亲及叔母３人）办理了参加职工养老保险手续，并从2009年1月至2018年4月，
骗取养老金 48.43 万余元，并占为已有。大新县人民法院以被告人许某某犯贪污罪，一审判处有期徒刑三年零三个月，并处罚金人民币 20 万元。
（二）外部风险 社保基金欺诈行为在各险种都不同程度存在，重大要情主要集中在养老保险领域，主要表现在:一些不符合参保条件的人员，通过伪造证明材料获取参保资格骗取养老金；有的投保人员通过篡改首次参保时间、缴费年限等方式，实现少缴社会保险费和提前领取待遇之目的;在办理因病或特殊工种提前退休过程中，投保人员也甘愿“出些钱”来实现少缴养老保险费并提前领取退休金。
典型案例：2011 年 10 月，XX 市扶绥县山圩镇平天村下麦屯村民韦某某伪造民办代课教师身份参加企业职工养老保险，申报表分别经平天小学、山圩镇、县教育局、人社局等部门审核确认后，于 2012 年 4 月以民办代课教师身份参加企业职工养老保险，一次性缴纳从 1988 年 1 月至 2012年 9 月的养老保险金（金额 4X 元），并于 XX 年 9 月申请领取养老待遇。截止 XX 年 10 月，韦某某骗取的养老保险金
共计 1X 元。目前，韦某某骗取的养老保险金共计 X 元已全部追回，案件已移送检察部门起诉。
（三）冒领、重复申领等违规领取社保费呈多发态势。XX 市每年通过社保基金监管系统发现和处置各类疑点信息XX 多条，仅 XX 年就核查疑点信息 X 条，核查 X 人，涉及违规领取城镇职工、城乡居民、机关事业单位、失业保险、工伤保险等基金，已追回损失 X 万元。
三、存在的问题及原因分析 （一）不严格执行内控制度。《社会保险经办机构内部控制暂行办法》等明确规定，所有社会保险业务中应严格审核相关材料的真实性、完整性和有效性，实行业务初审、复核等系列的审批流程。但是相关部门没有认真履行职责，审核、审批流于形式，致使伪造的证明材料未得以发现。上述XX 韦某某案件中，学校、地方政府、教育局、人社局都没有对证明材料的真实性认真核实，导致得以通过审核骗取养老金。
（二）社保经办工作改进不及时。“社银手工报盘”、“手工经办”、“直接收支现金业务”是社保基金案件发生的重要原因。为确保社保基金安全运行，XX 市从 XX 年起全面取消“社银手工报盘”、“手工经办”及“直接收支现金业务”，统一采用
广西社会保险“一门式”经办管理信息系统、广西城乡居民养老保险信息系统在线经办，“三个全面取消”从根本上消除了人为操弄的可能，在很大程度上保障了社保基金安全。
（三）社保业务未实现全国统筹，全国统一的经办系统未建设完成，信息共享不及时，社保基金存在流失风险。如，原在我市参保人员失业后，到区外重新就业并参保，由于各省（自治区）经办系统未统一，现只能通过人社部收集各省（自治区）参保数据后再推送到各地，时间上有延迟，经办过程中易出现失业参保人重复领取待遇或不符合领取待遇人员多领取待遇等情况。因跨省、市，追回资金较困难且成本大。
（四）监管透明度低，信息披露制度不够完善。我国 X年开始实行的《中华人民共和国社会保险法》中规定社会保险经办机构应当定期向社会公布收支、管理和投资运营的情况。但是实际上所披露的社保信息仍然有限，披露内容不够细化、披露频次较少，使得社保基金缴纳者不能及时、充分的掌握社保基金的运作情况，对基金的管理缺乏必要的知情权和话语权。同时，由于信息披露制度的不完善，媒体及大众也难以对社保基金运作的全过程进行合力监督，社会监督缺少充分发挥作用的基础。
（五）法纪观念淡薄。扶绥村民韦某某案反映出部分民众缺乏守法意识，钻政策的空子谋求私利。大新县许某某案反映出社保经办工作人员缺乏廉洁意识，利用手中职权为自身谋利。上述几个案件中负有审核职责的相关部门缺少调查，工作不严谨，最终导致骗保案件的发生。
四、解决问题的对策 社保基金是老百姓的救命钱，事关改革、发展、稳定的大局。如何保障社保基金的安全，减少和遏制社会保障领域腐败现象的滋生蔓延，是摆在我们面前亟待解决的问题。针对当前社会保障领域所暴露出来的问题，有必要从以下几方面采取措施: （一）健全内控制度并严格执行。社保“一门式”经办管理信息系统启用后，要进一步完善内控制度，优化经办规程。自治区社保中心已建立了新的内控各项规章制度，受到人社部的高度认可，我市可以借鉴自治区社保中心的内控制度，进一步修改完善、细化我市的内控制度。严格授权管理，严格实行经办、复核、审批制度，严禁一人拥有不相容权限，重要业务要实行联审制度。同时，严格落实《社会保险基金管理财务制度》、《社会保险基金管理制度》，规范社保基金管理行为。
（二）加强行业管理和监督。由于社保工作人员有限，而参保审查工作量大且难度大，因此对参保资料仅作了最后一步的书面审查，难免会让不法分子有机可乘。应加快社会保险管理的信息化建设步伐，尽快实现人社、财政、税务、银行系统的互联互通，实现数据共享。国家层面应尽快建立标准统一的全国联网的社会保险管理信息系统。目前启用的广西社保“一门式”经办管理信息系统能有效地对经办过程进行监督。同时通过社保基金监管系统能有效发现各种违规违法信息，为常态化监管提供了平台，提高了监管工作水平和效率。
（三）加大基金监管的执法力度。人社部门应严格履行《社会保险基金行政监督办法》《社会保险欺诈案件管理办法》所赋予社会保险行政部门基金监督机构职责，依法做好社会保险基金监督机构设置、人员配备，确保行政监管不缺位。同时应严格执法，加大行政检查、行政处罚和行政移送查处力度，对侵害社会保险基金行为零容忍，发现一起，纠正一起，查处一起，全面防控基金管理风险，利剑高悬，警示大众。同时，强化社会监督。充分发挥人大、财政和审计监督作用，组织开展第三方审计。
（四）加强廉政和法制教育，提高公职人员的廉政和法纪意识。出现腐败问题的干部都是从思想上放松了要求，廉
政意识淡化。所有公职人员都应提高警惕、警钟长鸣，要有风险意识。作为社保经办干部更要牢固树立社保基金是“高压线”不能碰的思想，防止走上“歧途”而给自身以及家庭带来悔之不尽的伤痛。
（五）发挥派驻监督“ 探头” 作用，提升派驻监督实效。派驻纪检监察组要正确把握“驻”的优势，积极发挥“前哨”、“探头”作用，多管齐下，提升日常监督实施，严把“事前”环节，重视抓早抓小。派驻纪检监察组要经常深入联系单位，了解人员、岗位、职责等情况，发现苗头性、倾向性问题及时约谈提醒，批评教育，诫勉谈话，责令整改。一是强化“一岗双责”，压实主体责任。督促市人社局将社会保险基金安全运行与党风廉政建设工作一起抓，切实将社会保险基金安全主体责任落到实处。二是强化思想教育，筑牢思想防线。经常对市人社局涉及基金的科室及分管领导进行廉政谈话。以社保案件作为题材给市人社局干部职工上党课，促使干部职工增强法纪观念。三是强化风险排查，坚持从严监督。联合市纪委机关、驻市财政局纪检监察组开展基金使用监督检查，强化立行立改。四是强化健全机制，严格制度执行。督促市人社局进一步完善社保基金内控制度，把制度建设、岗位分离、内部监督分离与制约机制作为组织机构建设的重点，进一步完善社保风险管理制度，及时出台了《XX 市社会保险事业局内部控制和管理制度》、《XX 市人力资源和社会保
障局办公室关于印发加强社会保险经办风险防控工作实施方案的通知》等文件，对内部机构、岗位设置、决策程序、管理授权等作出明确规定，从制度上杜绝社保问题的发生。
篇二：社保资金专户调研报告
社保基金财政监管 提高社保基金保障能力市级财政社保基金监管调研报告 根据十一届全国人大常委会第十七次会议 2010 年 10 月 28 日通过的《中华人民共和国社会保险法》第七十八条规定，财政部门按照职责“对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况实施监督”。建立并完善财政对社保基金的监督管理机制，对保证社保基金的安全完整和提高其资金使用效益及实现基金的保值增值具有重要的现实意义。财政监管作为社保基金监管的重要组成部分，监管手段主要是通过对财政专户的管理来实现，同时，通过制定社保基金预决算管理制度、财务收支执行制度和资金拨付内控制度等来加强对社保基金收支过程的财务监管。一、德阳市社保基金基本情况及收支概况
（一）基金基本情况
从险种结构看：目前，我市开征运行的社会保险基金有养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险共五大类 9 项，其中：养老保险又分为企业职工基本养老保险（下简称“企业职工养老保险”）、城乡居民基本养老保险（2014 年整合，之前为城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险）（下简称“城乡居民养老保险”）、机关事业单位基本养老保险（目前运行的为老机保，新机保从 2014 年 10 月 1 日实施，年内将正式启动经办工作）；医疗保险又分为城镇职工基本医疗保险（下简称“职工医保”）、城镇居民基本医疗保险（下简称“居民医保”）和新型农村合作医疗（下简称“新农合”）（按照国务院“国发〔2016〕3 号”文件要求，今年将对居民医保和新农合进行整合，整合为“城乡居民基本医疗保险”）。
从统筹层次看：由省级统筹（调剂金模式）、分级经办的仅企业职工养老保险一项。由市级统筹、市县两级经办的有两种统筹模式，一种是统收统支统筹模式的失业保险、工伤保险和生育保险；一种是调剂金统筹模式的职工医保和居民医保。由市、县级两级分别管理（即县级统筹模式）的有城乡居民养老保险、新农合和机关事业单位基本养老保险三项基金。
（二）基金收支概况
2015 年全市社保基金总收入 118.65 亿元，总支出 119.41 亿元，年末滚存结余 116.14 亿元。在 9 项社保基金中，企业职工养老保险基金收支规模最大，占社保基金总规模的 55.86%和 62.53%；生育保险基金收支规模最小，仅占社保基金总规模的 0.67%和0.62%。以企业职工养老保险基金收支结余为例，其主要情况如下:
征缴情况:2015 年全市企业职工养老保险基金收入 66.27 亿元，其中：社会保险费征收 49.75 亿元。基金收入与去年同期相比增长2%。增长的原因是：一是 2015 年人均月缴费基数为 3,075 元/月人，较 2014 年增长了 76 元，增长 2.5%。二是 2015 年参保缴费人数增长。2015 年全市企业职工养老保险参保人员年末数 967,084 人（其中：在职职工 613,756 人，离退休职工 353,328 人），与去年同期相比增加 29,175 人，增长 3%。
支出情况:2015 年全市企业职工养老保险基金支出 74.67 亿元。基金支出与去年同期相比增长 16%。增长的原因是：一是近年来一年一度的养老金调待，刚性支出增加。2015 年调待增加基金支出7.2 亿元，2015 年比 2014 年退休工资每人每月增长 164.74 元。二是享受待遇的人员结构影响，领取养老金人数增加。我市属于工业城市，国企下岗职工、困难企业和“三大厂”退休人员多，享受社保待遇人员相应支出较大。全市 2015 年领取养老金人数 353,328 人,新增退休 23,681 人，剔除死亡人员后当年净增长 18,646 人，增长6%。
结余情况:2015 年全市企业职工养老保险基金年末累计结余50.37 亿元（其中：市级统筹基金 45.38 亿元）。
二、近 5 年全市社保基金收支运行主要特点及存在的问题
（一）基金收入总体规模由快速增长到逐渐放缓，支出逐年增长
2011~2015 年，全市各项社保基金总收入 576.59 亿元，总支出531.84 亿元，滚存结余 116.14 亿元。我市社保基金总收支峰值年度是 2012 年，分别达 145.25 亿元、127.40 亿元，之后逐渐放缓。基金收入规模总体由快速增长到逐渐放缓，也符合当前宏观经济走势，这说明社保基金收入的增减变化从另一个侧面反映出宏观经济的晴雨。
1.带动基金收入总量快速增长的几个突出因素：一是各项保险基金缴费计征基数逐年提高。2011 年缴费计征基数为 33,112 元，人均月缴费基数为 2,759 元。2015 年缴费计征基数为 53,722 元，人均月缴费基数为 4,477 元。月缴费基数 5 年增加 1,718 元。二是各项清欠力度的不断加大，5 年间共清理收回清欠基金 20.52 亿元。三是各级财政对各项社保基金补助标准不断提高和兜底保障力度加大，2011~2015 年各级财政对各项社保基金的补助总额达 63.02 亿元。四是新《社保法》2011 年 7 月 1 日起施行后，社保参保法律约束性增强，参保单位和参保人员数量增加。
2.导致基金收入总量逐渐放缓的主要因素：一是企业职工养老保险最低缴费基数下限调整影响。从 2014 年起，参加企业职工养老
的单位职工和个体人员的最低缴费基数（缴费基数下限）按上一年度全省城镇非私营单位在岗职工平均工资的 40%确定，但以前年度的最低缴费基数是按上一年度全省城镇非私营单位在岗职工平均工资的 60%确定。因此，最低缴费基数的下调对养老保险计划内收入的影响较大。以 2014 年数据测算，按最低不低于 60%缴费测算计划内征收养老保险费收入约 36.9 亿元。按最低不低于 40%缴费测算计划内征收养老保险费收入约 29.2 亿元。由此可见，基数下限调整前后两者之间差距近 7.7 亿元。二是援企稳岗政策影响。鉴于当前经济下行，为支持企业渡过难关，稳定就业，在企业职工养老保险征收方面对符合条件的采取缓缴政策支持，导致养老保险收入当期政策性减收和新增欠费增加。三是缴费人数影响。虽然参保人数不断增长，缴费有所增加，但受经济下行和缴费基数不断提高的影响，征地农转非人员和个体身份参保人员（在职）中断缴费人数较多，品迭缴费人数增幅不大，实际缴费人员占参保在职职工比例偏低（2015 年实际缴费人员占比为 44.18%）。其中，养老保险参保人员年末在职职工和以个人身份参保人员人数 86.46 万人，实际缴费人数 58.58 万人，实际缴费率 67.75%。
3.基金支出总量逐渐增加的主要原因：一是企业职工养老保险待遇连续 11 次调增和其他各项保险待遇标准的大幅提高。二是各项保险享受待遇的人数增加。三是部分保险享受待遇的范围扩大。
（二）保障范围和人员进一步扩大
按照党中央、国务院和地方各级党委、政府关于加快建立覆盖城乡社会保障体系的决策部署，我市的社会保障事业近年来得到了前所未有的发展，覆盖城乡的社会保险体系基本确立，政策制度保障范围实现了全覆盖。截至 2015 年底，全市企业职工养老保险参保人数 121.79 万人，参保率 69.61%；城乡居民养老保险参保人数141.45 万人，参保率 74.57％；职工医保参保人数 66.54 万人，参保率 100％；居民医保参保人数 64.90 万人，参保率 100％；新农合参合人数 242.52 万人，参合率 99.24％；失业保险参保人数 32.08 万人，参保率 97％；工伤保险参保人数 36.18 万人，参保率 90.24％；生育保险参保人数 37.14 万人，参保率 94.48％。从上述数据可看出，全市基本实现了社会保险全覆盖。
（三）财政补助标准大幅提升
随着公共财政、民生财政理念的不断深入，从中央到地方，各级政府不断加大对民生的投入，各级财政对城乡居民养老保险、居民医保和新农合等各项社会保险基金的补助逐年增加。2011~2015年财政对各项社保基金的补助达 63.02 亿元。其中：
对城乡居民养老保险的出口补助由 55 元提高到 75 元，进口补
助通过提标增档的方式增加补助，即：缴费标准由 100~1000 元 10档调整为 100~3000 元 13 档。财政补助标准由“100 元和 200 元缴费档次每人每年补贴 30 元，300 元及以上缴费档次，每提高一个档次每人每年增加补贴 5 元，最高补贴为 70 元”调整为“100 元和200 元缴费档次每人每年补贴 40 元，300 元及以上缴费档次，每提高一个档次每人每年增加补贴 5 元，最高补贴为 160 元”。
对居民医保和新农合财政补助标准由 2011 年的 200 元提高到2015 年的 380 元，增加 180 元，增长 90%。
上述两项基金年度财政补助额由 2011 年的 6.58 亿元增加到2015 年的 11.70 亿元，增加 5.12 亿元，增长 77.99%，5 年间财政对此两项基金的补助总额达 44.72 亿元。
（四）待遇支付水平逐年提高
各项社保基金待遇支付水平逐年提高，社保基金的基础保障功能得以充分体现。自 2005 年以来，国家连续对企业职工养老保险待遇进行了十一次调整，2015 年调待后全市养老金月人均待遇水平达到 1,644 元，比 2005 年首次调待时的月人均水平 626 元增长了162.62%，退休、退职人员的养老保险待遇水平大幅提高。城乡居民养老保险出口补助由实施时的每人每月 55 元提高到 75 元，进口补助也进行了增档提标财政补助由 30~70 元提高到 40~160 元。职工医保、居民医保和新农合封顶金额分别达到 25 万元、15 万元和 12 万元，政策内报销比例分别达到 85%、71%、78%。失业保险失业金从 2011 年的 546 元提高到 2015 年的 966 元（失业金发放标准按最低工资的 70%计算），其他失业保险待遇也大幅提高。工伤保险各类工伤人员待遇支付水平大幅度提高，特别是工亡人员一次性抚恤补助标准由 10 年前的不足 10 万元提高到 58 万元。生育保险生育津贴计发标准大幅提高。
（五）基金支撑保障能力强弱不一
一方面是部分险种基金支付压力不断增加，基金结余支撑能力堪忧。一是部分险种基金当年收不抵支，出现不同程度的收支缺口。2015 年全市企业职工养老保险基金当年缺口 179,906 万元。工伤保险基金中部分县（市、区）当年缺口 51 万元。生育保险基金中部分县（市、区）存在当年缺口 222 万元。机关事业养老保险基金中部分县（市、区）存在当年缺口 462 万元。二是部分险种基金期末累计结余偏低，静态可支撑月数低于 12 个月，存在支付风险。全市企业职工养老保险基金累计结余静态可支撑月数不足 9 个月。全市居民医保基金期末累计结余静态可支撑月数低于 12 个月。
另一方面是部分险种基金累计结余较大，保障功能有待进一步发挥。如：全市失业保险基金累计结余 11.66 亿元，按照 2015 年的
基金支出规模，基金累计结余静态可支撑月数为 66 个月。对此情况，为了充分发挥失业保险基金的预防失业、促进就业功能，针对当前经济下行，企业困难的实际，2015 年会同人社、发改等部门落实中央、省有关精神，研究制定了《关于失业保险支持企业稳定岗位的实施意见》，对符合条件的不裁员、少裁员的企业给予稳岗补贴。截至 2015 年底，全市共有 471 户企业申请失业保险稳岗补贴，从失业保险基金中共计支付稳岗补贴 7,582.81 万元，盘活了基金结余，发挥了资金使用绩效。
（六）部分险种存在重复参保情况
我市居民医保和新农合分属人社和卫计部门管理，管理体系独立，信息管理系统分割，信息资源缺乏共享机制。由于参保和报销信息不共享或报销票据的审查不到位，导致重复参保（特别是学生和农转非人员两个群体）、选择性享受，甚至重复享受待遇的情况时有发生，一定程度上造成了基金的少征、多发、浪费等问题。居民医保和新农合的重复参保还直接导致财政补助资金的重复补助，浪费财政资金加重财政负担。同时，社保经办机构有上级下达的扩面压力，为体现工作成绩，其主观上易对参保对象的资格审核不太严格，形成了基金管理的漏洞。
（七）清欠化解任务艰巨
在当前经济下行的大背景下，部分企业由于经营困难出现欠费或中断缴费的现象不可避免。据 2015 年度社保基金决算反映：2015年清理各项社保基金补缴以前年度欠费 1.59 亿元（其中企业职工养老保险 1.44 亿元），但新增欠费 2.15 亿元（其中企业职工养老保险2.05 亿元），所以清欠化解任务艰巨。
三、全市社保基金监督管理情况及应对措施
近年来，德阳市财政以保障和改善民生为出发点，认真践行“理财为民、促进公平、厉行节约、持续发展”理念，积极协调和配合相关部门，不断创新和完善工作机制，强化和规范社保基金监管，认真研究制定每一项社保财政政策，审慎核拨每一笔社保基金支出，确保全市社保基金平稳安全运行和广大参保人员保险待遇的及时足额发放，有力维护了社会的和谐和稳定。
（一）规范社保基金财务管理，保障基金安全有序运行
财政对社保基金的监管的首要目标是确保社保基金的安全和完整，对社保基金实行规范化管理，是保障社保基金安全有序运行的前提。
一是规范基金账户开设，避免多头开户。严格按照财政部、劳社部《关于印发〈社会保险基金财务制度〉的通知》（财社字〔1999〕60 号）和财政部《社会保障基金财政专户管理暂行办法》
（财社字〔1999〕117 号）规定，在国有商业银行开设社保基金收入户、支出户和财政专户，降低社保基金存储风险。按照财政部和省财政厅统一要求，市财政多次对所有社保基金账户进行了清理规范，目前，市级财政和社保经办机构在 5 家银行每家分别开设了一个收入户、支出户和财政专户。
二是规范基金财政专户管理，确保专款专用。强化社保基金的收支预算管理和存储管理，市财政设立社保基金财政专户，将所有社保基金纳入财政国库集中统一核算，严格实行“收支两条线”管理，杜绝将社保基金挪用或用于周转，分账核算，确保基金专款专用。
三是规范基金缴拨程序，保障基金安全运行。规范基金缴拨程序，是基金安全运行的根本保障。对社保基金收入：严格执行“收支两条线”管理，督促经办机构每...
篇三：社保资金专户调研报告
学发展观为指导 搞好我市社保审计工作社会保障被称为居民生活的“安全网” 和社会发展的“稳定器”。
无论是对居民生活还是对社会发展都具有十分重要的作用。
从这个意义上来说， 社会保障审计已不仅仅是《审计法》 赋予审计机关的一项重要职责， 而是人民安居乐业、 社会稳定发展的一种客观需求。
因此， 如何充分发挥社保审计的“免疫系统” 功能， 并更好地服务于我市经济的发展， 已成为摆在我们面前的重要课题。
根据我局深入学习实践科学发展观活动领导小组学习调研阶段工作的安排， *月**日—*月**日， 我和部分同志到部分县（区）
审计局进行了调研， 就社保审计在国家经济运行“免疫系统” 中的和地位和作用以及新形势下如何搞好我市的社保审计工作与同志们进行了座谈。
一、 社保审计在国家经济运行“免疫系统” 中的和地位和作用
（一）． 社会保障制度是国家经济正常运行的重要支柱。
社保资金是社会公共资金， 社会性、 政治性很强。
在科学发展的新时期，强力推进社会保障制度建设， 给全体国民以稳定的安全预期， 成为国民经济从充满风险的出口依赖型向持续稳定的内需驱动型发展模式转化的必要条件。
（二）． 社保审计在国家经济运行“免疫系统” 中的地位十分重要。
社保资金大多为“养命钱”、“救命钱”， 出不得问题。
社保制度作为国家经济运行的重要支柱， 目前仍存在缺陷、 缺失， 处于规范定型的关键期。
因此，社保审计在促进社保制度建设中发挥审计“免疫系统” 功能， 不仅有必要而且有空间。
社会保障的公共性质决定其与广大人民利益息息相关， 社保审计与财政、金融、 企业等审计相比， 其“免疫” 功能的发挥更能直接维护人民群众的利益，其“免疫” 功能的效果也更能直接被老百姓感受和认同。
（三）． 社保审计“免疫” 在社会保障制度建设中发挥着重要作用。
1、 保障民生安全。
通过对各类民生项目的审计透视社保资金的管理使用情况， 揭露各种违纪违规问题， 保障社保基金征集完整、 运营安全、 支出使用真实有效； 掌握重大社会保障政策的贯彻执行， 防止群众利益受到损害， 促进民生安全。
2、 积极预警风险。
通过审计监督， 对可能产生的问题和风险发出警示，对可能出现的后果进行分析， 防止问题的蔓延和风险的扩大； 通过注意社保基金支付能力变化情况， 正确评价基金支撑能力， 发出风险预警。
3、 推进制度建设。
通过认真分析问题产生的原因， 寻找从源头上解决问题的途径， 提出政策性建议； 通过分析政策落实不到位和执行效果不佳等问题的原因， 找出政策本身的不合理成分， 促进政策自身的完善； 通过调查体制性、制度性缺陷， 发现各种不合理、 不系统、 不协调的问题， 促进改革的深化及体制、 机制和制度的完善。
4、 促进社会公平。
通过审计揭示单个社会保障制度规则标准设计的不公平； 揭示不同制度间缺乏协调造成的不公平； 揭示不同人群、 不同地域间社会保障的失衡； 提出完善制度公平性的政策建议， 促进社会保障功能的发挥。
二、 社保制度现状极其走向
（一）
社会保障制度现状。
我国现行社会保障体系包括社会保险、 社会救助、 慈善事业和住房保障等六个层面。
建立了以“两个确保”、“三条社会保障线” 政策和基本养老保险、 基本医疗保险、 失业保险、 住房保障为主要内容的城镇社保体系。
建立了以救灾救济、 农村五保供养、 农村最底生活保障、 新型农村合作医疗和农村医疗救助、 农村养老保险等制度为主体的农村社会保障体系。
（二）
社会保障面临的问题。
覆盖面偏小、 统筹层次低、 支出比重低、 管理体制不顺畅、 保值增值难、 法律体系不健全。
（三）
社会保障制度走向制度。
到 2020 年， 我国的社会保障发展目标是：建立覆盖城乡的社会保障体系。
总方针是：
坚持“广覆盖、 保基本、 多层次、可持续”。
要完成三个过程， 即：
社会保障制度公共财政支撑能力培育过程；城镇社会保障制度吸纳迁移人群过程； 覆盖城乡的社会保障体系确立， 城乡社会保障差距逐步缩小过程。
三、 我市目前社保审计中发现的苗头性、 典型性问题及建议 从我市近年来对五项保险审计的情况来看， 总体情况是比较好的。
参保面和参保人数逐年扩大， 保险资金的管理和使用基本能够做到合理、 规范、 有效。
但是从审计测算数据看， 我市养老保险基金和医疗保险基金的支撑能力有待进一步加强。
随着退休人员待遇的逐年增长， 以及基金征缴扩面的临界饱和，养老保险基金所面临的压力势必会加大； 而人口老龄化趋势的日趋加剧， 也增加了养老、 医疗保险基金的支付压力， 是对基金支撑能力的严峻挑战； 同时随着失业保险金领取标准的增加， 因企业改制力度加大而导致进入失业保险人数增多， 也仍然会给失业保险基金带来压力。
社会保险费收入挂“暂收款” 科目扩大范围支出社会保险金挤占挪用社会保险基金出借社会保险基金未收回 针对审计中发现的问题， 为促进社保经办机构进一步加强财务管理， 规范社会保险基金的使用和管理， 提高资金使用效益， 促进经济发展和维护社会稳定， 构建社会主义和谐社会， 建议政府相关部门提高对欠费问题的重视， 同时社保经办机构应加大征收催缴力度， 严格执行国家有关社会保险各项政策， 通过合法程序， 采取有效措施， 进一步清理欠费， 以确保基金正常运转。
进一步完善社会保险基金收入的目标考核办法， 以避免社会保险经办机构为完成任务而将预收的社会保险金挂在暂收款账上， 导致基金收入不真实。
四、 新形式对社保审计的需求
（一）
真实性、 安全性方面对审计的需求。
新形式下社保基金征缴、 发放规模将出现高速增长； 征缴、 管理、 发放制度将出现多样性状态； 少缴、 欠缴、不缴等动因仍将存在。
这就要求加大审计监督力度， 增强威慑力， 当好“基金看护人”。
（二）
效益性、 效能性方面对审计的需求。
各项社会保障基金的积累规模快速增长， 安全与贬值风险加大， 社会保障基金需要进行市场化运营， 实现基金最大限度的保值增值。
在社会保障制度转型和完善时期， 随着覆盖城乡社会保障体系的建立、 完善， 社会保障制度将涉及社会的各个层面、 各类人群， 国家和社会更加关注各项政策、 法规的贯彻落实效应和管理效率。
要求社会保障审计对基金的运行绩效进行客观评价， 对社会保障制度进行效能、 效果进行评估， 对政策应开展绩效审计。
（三）
公平性、 公开性方面对审计的需求。
我国社会保障制度作为企业改
革的配套制度出台， 因不同的人群、 不同的事情建立， 各制度间没有平衡协调，导致现行制度在一定程度上缺乏公平性。
随着市场经济体制的不断完善， 社会保障制度已成为我国一项基本的社会经济制度， 客观要求对现有制度进行调整和变革， 使制度更具公平性， 需要审计在此工程中发挥建设性作用。
随着政务公开步伐的加快， 客观上需要审计作为“第三人” 对社会保障资金监督和鉴证， 及时向社会披露相关信息， 促进主管部门的各项工作进一步公开透明。
社会保障制度的公平性、 基金运行的公开性， 对审计监督提出了明确的需求导向。
五、 社保审计的发展战略及审计重点
当前社保审计的发展战略是：
全面贯彻落实科学发展观、 按照构建和谐社会的要求， 以效益审计为总揽， 以社会保障管理和制度运行过程为主线， 以社会保障资金的真实、 安全、 规范为切入点， 全面促进社会保障体系不断完善，并使社会保障审计工作走向成熟、 规范。
在促进社会保障基金安全、 完整和保值增殖的基础上， 推动提高养老保险预算制度的建立， 推进覆盖城乡居民的社会保障体系建设。
加快审计队伍、 审计理念、 方式方法、 执业标准的建设和创新， 争取社会保障审计在财政、 金融、 企业审计格局的基础上形成独特的类型，成为社会公共资金审计的主要力量。
因此作为社保审计应重点加强以下几方面的审计：
一是重点要加强对基金来源的审计， 促进基金规模壮大。
实现基金应收尽收， 以满足社会保障财源需要。
通过审计， 监督财政调整支出结构， 落实政府对社会保障的投入责任； 监督多渠道筹集的社会保障基金及时足额到位；
二是加强基金积累审计， 促进基金安全和保值增值。
在审计中， 既要揭露挤占挪用、 贪污浪费等显著损失， 又要揭露资金使用效益低下、 资金贬值等隐性损失；
三是加强对资金分配和支付审计， 以促进全面改善民生， 保障人民群众的利益为目标， 揭露和查处在社保资金分配和支付方面各种直接损害群众利益问题， 维护广大群众直接利益；
四是加强对社会保障政策、 制度审计， 维护社会公平。
通过揭示社会保障体系中单个社会保障制度规则、 标准的不公平， 促进规则、 结果更趋公平合理。如住房公积金审计， 发现以工资收入为提取基数， 进一步拉大收入差距， 形成新的分配不公， 为国家完善相关制度提供了决策依据；
五是加强对制度运行的审计， 促进完善社会保障制度建设。
审查各项政策、制度的贯彻落实情况， 揭示国家各项社会保障政策、 制度相互冲突和矛盾、 政策规定存在漏洞以及自由栽量权过大的问题。
六、 以科学发展观为指导， 切实搞好现代社保审计工作
现代社保审计应围绕科学发展， 推动社保、 财政、 税务、 民政等部门建立起涵盖资金收入、 管理、 支出全过程的有效内控制度， 推动资金收支管理规范化， 提高资金使用效益； 揭露社保资金安排和分配过程中不公开、 不透明、 随意性大等问题， 推动建立健全社保资金预算和监督框架体系。
（一）
健全审计控制制度， 加大社保审计力度
建立健全审计控制制度， 评价社保资金管理制度健全与否、 执行如何， 既可实施日常审计控制， 也可实施项目审计控制。
一是通过联网审计建立连续性
审计。
建立严格的信息披露制度， 定期向社会公布社保资金的利息收支、 收益分配、 保值增值情况及其他重大事项， 接受社会监督； 二是定期或不定期的常规审计。
主要是针对重大资金项目投资、 年度资金运作帐目等情况审计漏洞，监督社会保障有关政策、 法规制度的执行， 控制社保制度运行中可能财政风险、基金增值风险， 促进社保资金形成良性循环的机制。
（二）
增加效益审计权重， 提高社保审计层次
1、 社会保障审计的切入点是真实、 安全和规范。
一是审计要揭示社保在财务、 会计、 业务、 统计、 数据等方面弄虚作假问题； 二是在真实的基础上，通过将社保审计与政策、 制度、 管理目标相比较发现存在问题。
肩负起堵塞漏洞， 促进制度完善， 确保社保资金安全的重任。
三是要从规范性入手， 解决当前社保资金管理体制不健全、 管理方式粗放、 执行环节随意性大等弊端。
2、 积极探索社会保障资金效益审计。
要由随意性向强制性发展， 由各级审计机关零散的、 粗略的、 弹性较大的社保审计实现向统一组织、 具有一定规模和影响的审计活动发展。
并通过建立健全有关审计制度， 规范审计主体和审计客体的行为， 从制度上保证这项工作的开展， 从而实现绩效审计的法制化、制度化和规范化。
3、 要以社保资金的真实、 安全、 规范为切入点。
以真实性审计为基础，从资金风险和合规性两个角度， 尽快的发现和揭示问题。
要以社保制度运行过程为主线， 按照效益审计的要求， 调查研究社保制度运行特点的全过程， 发现制度和管理上的缺陷和漏洞， 找准造成社保资金问题的原因。
要立足微观审计，促进宏观管理。
结合大量审计调查研究， 发现和揭露制度上的问题， 向政府决策部门提出切实可行的建议， 促进社保制度不断完善。
（三）
运用现代审计技术和方法， 发挥社保审计功效
1、 随着社保审计的深化， 审计内容必然由财务向业务领域延伸， 对社保基金征缴、 发放和运营的海量数据， 必须实现审计手段的现代化。
要依靠先进的信息技术， 搭建统一的技术平台， 实现计算机条件下的数据化审计方式。
充分发挥计算机应用软件在审计查证、 分析性复核、 审计信息的收集与传递等方面的积极作用， 提供全面、 准确的信息。
2、 把握七个延伸， 形成严密网络， 提升社会保障审计科学评价水准。
一是审计数据从财务数据向业务数据延伸， 借助计算机辅助审计手段来开展。
二是审计内容要从财务收支向政策执行情况延伸， 关注国家有关政策落实情况，对地方社保政策规定进行规范， 完善社会保险各项制度， 兼顾政府、 企业、 职工三者权利， 推动社会保障工作稳定、 协调发展。
三是审计单位要从社保主管部门向基金接收者延伸， 关注基金是否按时足额发放到位， 重点审计有无拖欠发放、 虚报冒领等问题， 发挥社保基金应有的效用。
四是审计范围要根据社保覆盖面而拓展延伸。
要从养老、 医疗、 失业、 工伤、 生育五个主要基金向农村保险、 企业年金等广义社会保险延伸。
五是审计方式向审计调查延伸。
审计调查针对性和机动性强， 资源投入少， 方式灵活， 时效性强。
社保资金保障对象是人民群众。
因此， 审计必须进行一定数量的抽查， 以证明有关政策落实效果。要加大审计调查力度， 立足微观审计， 促进宏观管理。
六是审计视角从单纯的社保审计向与其他业务审计相结合延伸。
应当积极发挥社保审计服务宏观调控的作用； 发挥财政决算审计利于维护政令统一， 理顺分配关系的作用； 发挥经济责任审计对企业和部门领导权力...
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