收银员是企业的关键岗位，是直接为顾客服务、又直接收取、归集企业销售款的重要岗位，是对全店销售款的安全及收银设备的正常运转负责的重要岗位。对收银员的选拔、使用、培训及考核原则是：收银员由企业推荐、人事部下面是小编为大家整理的2023年收银员转正总结【五篇】（2023年）,供大家参考。
收银员转正总结范文第1篇
收银员是企业的关键岗位，是直接为顾客服务、又直接收取、归集企业销售款的重要岗位，是对全店销售款的安全及收银设备的正常运转负责的重要岗位。对收银员的选拔、使用、培训及考核原则是：收银员由企业推荐、人事部把关、财务部培训、店长考核、财务部检查。现将收银员的上岗条件、岗位职责、培训内容和工作流程规定如下。
收银员上岗条件
1、具备良好的思想品质和职业道德，具有较强的工作责任心，热爱企业，能自觉维护东来顺品牌。
2、自觉遵守本单位的各项规章制度和本岗位的纪律要求。
3、在本单位工作满一年，各方面表现良好，无违纪记录。
4、具备收银员的基本素质，反应灵敏，具备基本的动手操作能力，在收银员培训中成绩优异。
5、具备良好的个人形象。
收银员岗位职责
1、熟悉本岗位的工作流程，做到规范运作；
2、熟练掌握操作技能，确保结帐、收款的及时、准确、无误；
3、做好开业前的各项准备工作，确保收银工作的顺利进行；
4、结账收款时，对所收现金要坚持唱收唱付，及时验钞，对支票要核实相关内容，减少企业风险。
5、管好备用金，确保备用金的金额准确、存放安全。
6、管好自己的上机密码，不得与他人共用，不得对外人泄露。
7、管好用好发票，做到先结账，后开票，开票金额与所收现金及机打票金额必须相符；
对退票、废票要及时更正。
8、向财务交款前，需将现金、支票、信用卡分类汇总，与机打票核对相符，发现问题及时查找，避免损失。
收银员培训内容
1、东来顺集团企业规章制度；
2、东来顺集团收银员岗位职责；
3、东来顺集团收银员工作流程；
4、识别假币的各种方法；
5、现金管理制度、支票管理制度、发票管理制度；
6、开据发票的规范要求及实际操作；
7、东来顺集团安全手册及灭火器的使用；
8、点菜宝系统基本原理，维护要点；
9、收银机、点钞机、税控机上机操作。
收银员工作流程
一、开业前的准备工作：
1、与财务人员一道，将前一天结业前的钱款、备用金、票据从存放的保险柜中取出，由会计人员复核。
2、到本单位会计室领取当天的备用金，换好零钱，以满足结帐找零的需要。
3、检查收银机是否正常，如有异常应马上调整；
检查是否需要补充机打纸，若需要应及时到财务室领取。
4、检查税控机是否正常，发现问题及时解决。
5、搞好收银台的卫生，物品要码放整齐，以整洁的工作环境和饱满的工作热情迎接开业。
二、进入工作状态：
1、对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐；
2、顾客要求结帐时按相应桌号同时打印出“结帐单”及“顾客消费单”，将“顾客消费单”通过服务员交给顾客，便于顾客核对。
3、按结帐单合计金额与顾客结账，对收取的现金用验钞机验钞，对收取的支票要检查单位名称、印鉴、密码等是否填写齐全、是否正确。
4顾客要求开发票时，由收银员使用税控机按顾客要求输入付款单位全称或“个人”，按结帐单合计金额输入餐费金额，打出发票通过服务员交给顾客。对发生的退菜、换菜、折扣等必须经店长或店长授权人签字确认。
三、向会计室交款：
1、收银员向会计室交款前需要按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票，将收到的现金、支票、信用卡小票分别打出汇总金额，与汇总小票分别进行核对（注意清点现金时应扣除备用金）。
2、票、款核对相符后，收银员要分别填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款汇总表”，收银员在表上签字后将票、款交到会计室。
3、收银员将票、款交到会计室，由会计分类进行核对，核对相符后由会计在“收款登记簿”上登记相关内容，经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字。
4、晚餐结业后，需将钱款、备用金、票据交存到财务指定的保险柜中，将保险柜锁好、乱码，以备第二天财务人员进行核对。本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看更多资料
收银员交接班时，交班人也要办理好以上交款手续，给接班的收银员只留下备用金，由接班的收银员到财务室兑换零钱。
收银员转正总结范文第2篇
1、具备良好的思想品质和职业道德，具有较强的工作责任心，热爱企业，能自觉维护凯亚品牌。
2、自觉遵守本单位的各项规章制度和本岗位的纪律要求。
3、在本单位工作满一年，各方面表现良好，无违纪记录。
4、具备收银员的基本素质，反应灵敏，具备基本的动手操作能力，在收银员培训中成绩优异。
5、具备良好的个人形象。
收银员岗位职责
1、熟悉本岗位的工作流程，做到规范运作;
2、熟练掌握操作技能，确保结帐、收款的及时、准确、无误;
3、做好开业前的各项准备工作，确保收银工作的顺利进行;
4、结账收款时，对所收现金要坚持唱收唱付，及时验钞，对支票要核实相关内容，减少酒店风险。
5、管好备用金，确保备用金的金额准确、存放安全。
6、管好自己的上机密码，不得与他人共用，不得对外人泄露。
7、管好用好发票，做到先结账，后开票，开票金额与所收现金及机打票金额必须相符;对退票、废票要及时更正。
8、向财务交款前，需将现金、支票、信用卡分类汇总，与机打票核对相符，发现问题及时查找，避免损失。
收银员培训内容
1、凯亚后宫商务会所规章制度;
2、凯亚后宫商务会所收银员岗位职责;
3、凯亚后宫商务会所收银员工作流程;
4、识别假币的各种方法;
5、现金管理制度、支票管理制度、发票管理制度;
6、开据发票的规范要求及实际操作;
7、东来顺集团安全手册及灭火器的使用;
8、点菜宝系统基本原理，维护要点;
9、收银机、点钞机、税控机上机操作。
收银员工作流程
一、开业前的准备工作：
1、与财务人员一道，将前一天结业前的钱款、备用金、票据从存放的保险柜中取出，由会计人员复核。
2、到本单位会计室领取当天的备用金，换好零钱，以满足结帐找零的需要。
3、检查收银机是否正常，如有异常应马上调整;检查是否需要补充机打纸，若需要应及时到财务室领取。
4、检查税控机是否正常，发现问题及时解决。
5、搞好收银台的卫生，物品要码放整齐，以整洁的工作环境和饱满的工作热情迎接开业。
二、进入工作状态：
1、对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐;
2、顾客要求结帐时按相应桌号同时打印出“结帐单”及“顾客消费单”，将“顾客消费单”通过服务员交给顾客，便于顾客核对。
3、按结帐单合计金额与顾客结账，对收取的现金用验钞机验钞，对收取的支票要检查单位名称、印鉴、密码等是否填写齐全、是否正确。
4顾客要求开发票时，由收银员使用税控机按顾客要求输入付款单位全称或“个人”，按结帐单合计金额输入餐费金额，打出发票通过服务员交给顾客。对发生的退菜、换菜、折扣等必须经店长或店长授权人签字确认。
三、向会计室交款：
1、收银员向会计室交款前需要按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票，将收到的现金、支票、信用卡小票分别打出汇总金额，与汇总小票分别进行核对(注意清点现金时应扣除备用金)。
2、票、款核对相符后，收银员要分别填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款汇总表”，收银员在表上签字后将票、款交到会计室。
3、收银员将票、款交到会计室，由会计分类进行核对，核对相符后由会计在“收款登记簿”上登记相关内容，经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字。
4、晚餐结业后，需将钱款、备用金、票据交存到财务指定的保险柜中，将保险柜锁好、乱码，以备第二天财务人员进行核对。本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料。
收银员转正总结范文第3篇
村集体经济组织货币资金管理制度
一、总 则（一）货币资金包括现金和银行存款，是村集体经济组织资产的重要组成部分，在村集体经济组织资产中具有高度的流动性。（二）为加强村集体经济组织货币资金的管理和控制，确保村集体经济组织的资产安全，根据《村集体经济组织会计制度》及国家有关财经法规，结合我县村集体经济组织的实际情况，制定本制度。（三）代行村集体经济组织职能的村民委员会执行本制度。（四）村集体经济组织的货币资金管理工作接受乡镇农村经营管理部门的指导与监督。（五）本制度自20__年11月1日起施行。二、现金管理（一）现金亦称库存现金，指存放于村集体经济组织财会部门，由出纳人员经管的货币。（二）现金是日常经济活动中一种最重要的支付手段，可以随时购买产品物资，支付费用，偿还债务，存入银行等，具有流动性强、收付频繁两个特点。（三）现金的两个特点，决定了现金在保管和使用过程中容易出现差错，比如计算错误或者丢失，甚至被挪用、贪污等。因此，村集体经济组织必须严格遵守国家有关现金管理制度，加强现金的管理和核算，监督现金使用的合法性和合理性。（四）现金使用范围。根据国家《现金管理条例》规定，村集体经济组织可在下列范围内使用现金：1、职工（包含村、组干部）工资、津贴；
2、个人劳务报酬；
3、根据国家规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金；
4、各种劳保、福利费用及国家规定对个人的其他支出；
5、向个人收购农副产品和其他物质的款项；
6、出差人员必须随身携带的差旅费；
7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；
8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述现金结算范围内的支出，村集体经济组织可根据实际情况及需要，从开户银行或信用社提取现金支付。不属于上述现金结算范围内的支出，村集体经济组织必须通过银行或信用社转账结算。（五）库存现金限额。库存现金限额是指为了保证村集体经济组织日常零星支出，按规定允许留存现金的最高限额。库存现金限额由开户银行或信用社根据村集体经济组织的实际需要（一般按照村集体经济组织3—5天日常零星开支所需现金确定），和距离银行远近等情况核定。远离银行或交通不便的村集体经济组织，银行最多可以根据村集体经济组织15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。正常开支需要量不包括定期和不定期的大额现金支出。库存现金限额一经核定，村集体经济组织必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行（信用社）；
库存现金低于限额时，可以提现补足限额。需要增加或减少库存现金限额的村集体经济组织，可以向开户银行（信用社）提出申请，由开户银行（信用社）重新核定。（六）现金收支规定。1、村集体经济组织收入现金，应于当日送存银行（信用社），当日送存确有困难的，由开户银行（信用社）确定送存时间。2、村集体经济组织支付现金，可以从本村库存现金中支付或者从开户银行（信用社）提取，不得从本村的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行（信用社）审查批准，由开户银行（信用社）核定坐支范围和限额，村集体经济组织在核定的坐支范围和限额内进行。村集体经济组织收支的现金都必须入账，定期向开户银行（信用社）报送坐支金额及使用情况。3、村集体经济组织从开户银行（信用社）提取现金时，应当如实写明用途，由本村集体经济组织财会负责人签字盖章，经开户银行（信用社）审核后，予以提取和支付现金。4、村集体经济组织因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾、以及其他特殊情况必须使用现金时，应向开户银行（信用社）提出书面申请，由本村集体经济组织财会负责人签字盖章，经开户银行（信用社）审核后，予以提取和支付现金。5、不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。6、不准向开户银行（信用社）谎报用途套取现金。7、不准用银行（信用社）账户代其他单位和个人存入或支取现金。8、不准将村集体经济组织收入的现金以个人名义存储，即不得“公款私存”。9、不准保留账外公款，即不得设置“小金库”。10、不准村集体经济组织之间互相借用现金。11、禁止非出纳人员保管和经手现金。12、不允许村集体经济组织在经济活动中，只收现金，拒收银行本票、支票和其他转账结算凭证。（七）现金管理的内部控制。1、原则：（1）严格职责分工。不相容职责分由不同人员担任，形成严密的现金出纳人员和会计人员的内部牵制制度，以减少和降低现金管理上舞弊的可能性。（2）实行交易分开。如果可能的话，现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。（3）实施内部稽核。设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，加强对现金管理的监督，及时发现现金管理中存在的问题，以及时改进对现金的管理控制。（4）实施定期轮岗制度。对涉及现金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位，通过轮换岗位，减少现金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。现金的内部控制目的并不是在于发现差错，而是要减少发生差错、舞弊、欺诈的机会。一个有效的内部控制制度，不允许由单独一人自始至终地操纵和处理一笔业务的全过程，不允许经管现金的人员兼管现金账册。2、现金收入的内部控制要求：（1）开票与收款应由不同的经办人员负责办理，做到职责分开。（2）控制发票的数量和编号。领用发票时，必须由领用人对领用数量和起迄号码签字确认。发票存根由发票保管人签字回收、清点、登记、封存和保管。销毁时必须按规定手续上报审批。对尚未使用的空白发票要定期检查，防止短缺遗失。（3）建立“发票销号”制度，监督收入的及时入账。即发票存根与发票入账联核对注销（作废的发票应全联粘贴在存根上），确保已开出的发票无一遗漏都收到了款项和入了账。（4）一切现金收入都应无一例外地开给收款收据。（5）邮政汇款，在收到时应由两人会同拆封，并登记来源、金额、收据情况等。（6）一切现金收入必须当天入账，尽可能当天存入银行（信用社），不能当天存入的，应该于次日上午送存银行（信用社）。3、现金支出的内部控制要求：（1）必须根 据国家规定的范围使用现金。（2）采购、出纳、记账工作必须由不同的经办人员负责，不能职责不清，一人兼管。（3）支票的签发和付款必须有两人分别盖章，互相监督。（4）建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续。任何一项需要开支的原始凭证，必须由经办人、验收证明人签字，财务会计人员审核，村集体经济组织负责人审批，出纳人员才能据以付款。对手续不完备的开支发票，不得付款；
对不合理的开支，财务人员等有权向民主理财小组或上级主管部门反映。（5）已经付款的发票等凭证，应盖上“银行付讫”或“现金付讫”印章，编好号码，及时登账，妥善保管，以防丢失、遭盗、窜改，甚至重复报销等情况发生。（6）存出保证金、押金、备用金等应定期清理和核对。4、库存现金的内部控制要求：（1）正确核定库存现金限额，严格按规定限额控制库存现金。不违规坐支现金，超过限额部分按规定办理。（2）出纳人员必须做到日清、日结，确保账款相符。如发现账实不符，必须及时查明原因并予以处理。（3）内部审计或稽核人员必须定期对库存现金进行核查，有必要时可以临时抽查。（八）现金的明细分类核算。设置“现金日记账”， “现金日记账”由村出纳人员根据审核无误的现金收、付款发票、单据，和提现时填制的支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了，应计算出当日现金收入合计数、支出合计数并结出余额，与现金实存数核对，确保账实相符；
每月终了，“现金日记账”余额要与“现金”总账余额核对，确保账账相符。如有不符，应及时查明原因并按规定处理。（九）现金清查的核算。现金清查指对库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每日终了进行的现金账实核对，和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对，达到账实相符的目的。现金清查一般采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的主要内容包括是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金的现象，以及账实是否相符等。对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告单（附后），注明现金溢缺的金额，由出纳人员和盘点人员签字（章）。库存现金盘点报告表年 月 日 实存金额账存金额盘盈盘亏备注盘点员签字（章）：
出纳员签字（章）：如果发生现金溢余，先借记“现金”账户，贷记“内部往来——现金长款”或“应付款——现金长款”账户；
待查明原因经批准后，借记“内部往来——现金长款”或“应付款——现金长款”账户，贷记“其他收入”账户。如果发生现金短缺，先借记“内部往来——现金短缺”或“应收款——现金短缺”账户，贷记“现金”账户；
待查明原因后，借记“其他支出”，必须赔偿的，借记“内部往来——×××”或“应收款——×××”账户，贷记“内部往来——现金短缺”或“应收款——现金短缺”账户；
收到赔偿款后，借记“现金”账户，贷记“内部往来——×××”或“应收款——×××”账户。三、银行存款管理（一）银行存款指村集体经济组织存放在银行或信用社或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。（二）银行账户的管理。村集体经济组织在其所在地银行（信用社）开设结算账户时，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，带好村集体经济组织财务公章、财务负责人和出纳员印章等印鉴，到当地银行（信用社）开立账户。开立账户必须注意：1、不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；
2、不得出租、出借账户；
3、不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户；
4、不得利用银行账户进行非法活动。（三）银行结算方式。银行结算方式包括票据结算（主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等）、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等。根据我县村集体经济组织的实际情况，下面只就支票结算方式作具体规定。1、支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或信用社或其他金融机构，在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2、支票的领用。村集体经济组织在开立基本存款账户后，向银行（信用社）申请购买支票。存款账户结清时，必须将剩余的空白支票全部交回银行（信用社）注销。平常工作中，作废的支票也必须妥善保存备查。3、支票的种类。支票分为现金支票（支票上印有“现金”字样）、转账支票（支票上印有“转账”字样）、普通支票（未印“现金”或“转账”字样，可以支现也可以转账，但划线普通支票〈支票左上角划两条平行线〉只能用于转账，不得支取现金）。4、支票的签发。（1）转账支票的签发。指由支票存款人开出，委托金融机构见票后无条件从其账户中拨付一定金额给收款人的票据。填写转账支票时，各栏项目必须使用碳素墨水笔填写齐全：① 出票日期必须大写；
② 收款人要填写收款单位全称；
③ 付款行名称、出票人账号要填写正确；
④ 金额大、小写要一致，小写金额前加人民币符号“￥”,大写金额紧靠“人民币”字样之后，不能留有空白；
⑤ 用途如实填写；
⑥ 支票填妥后,加盖银行预留印鉴。（2）现金支票的签发。指由支票存款人开出，委托金融机构从其账户中支付一定金额现金给收款人或持票人的票据。现金支票可以用于支取现金，也可以转账。现金支票的填制与转账支票的填制方法基本相同，所不同的是，用现金支票支取现金时，收款人必须在支票背面签章。5、支票的背书。现金支票不能背书，转账支票可以背书转让，而且可以多次转让，背书方法：限于个人转让给在银行开户的单位或个体经济户。背书转让时，应在“转账支票”背面的指定位置填明被背书人的名称，并由背书人签章，填明背书日期。6、支票的受理。（1）收款人收到付款人开出的转账支票后，应认真审核：一是审核支票票面是否整洁，有无涂改。出票日期、收款人、金额有更改的支票无效；
二是审核支票各项目填写是否齐全正确，支票是否在付款期内（自出票日起10日内），收款人是否为本收款人，金额填写是否正确；
三是审核付款人签章是否清晰，有背书的，背书是否连续。支票审核无误后，方可受理，填制“银行进账单”连同转账支票一同交银行办理转账手续。（2）出票人开户银行收到支票后，按照前述方法进行审核，无误后受理。对于超过提示付款期限提示付款的，出票人开户行不予受理，付款人不予付款。必须引起重视的是：签发支票前，村集体经济组织应查明银行（信用社）存款的实际余额，防止签发空头支票（签发空头支票的，银行除退票外，还按票面金额的5%但不低于1000元处以罚款）。7、支票的挂失。支票是一种非常重要的票据，应妥善保管，严防丢失。如果已签发的转账支票丢失，银行不办理挂失，可与收款人联系协助防范；
如果已签发的现金支票丢失，可到银行办理挂失。挂失前已被冒领的，银行概不负责。8、支票结算的内部控制。支票和财务印鉴应由不同人员保管，相互监督，形成严密的内部牵制制度，减少提现舞弊的可能性。（四）银行存款的明细分类核算。按金融机构的名称设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款单据、支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数、支付合计数并结出余额。每月终了，“银行存款日记账”余额要与银行对账单和“银行存款”总账核对，确保账款、账账 相符。如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。（五）银行存款清查。银行存款清查指村集体经济组织“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的银行对账单余额进行核对。如果查明双方余额不一致的原因是属于记账错误，应立即加以更正。如果查明双方余额不一致的原因不是记账错误，而是因为未达账项（指村集体经济组织与银行取得有关凭证的时间不同，取得的一方已经登记入账，未取得的尚未登记入账的款项）引起的，应编制银行存款余额调节表进行调节（附后）。银行存款余额调节表 单位：元项 目金 额项 目金 额村银行存款日记账余额 加：银行已收、村集体未收款 减：银行已付、村集体未付款银行对账单余额 加：村集体已收、银行未收款 减：村集体已收、银行未付款调节后村账银行存款余额调节后银行账银行存款余额
收银员转正总结范文第4篇
［关键词］经营管理；
会计管理；
内部控制
根据货币资金的存放地点不同及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的会计核算并不复杂。但是，由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，因此，加强货币资金的内部会计控制，对于保障企业资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，具有重要意义。
一、货币资金与货币资金的基本业务构成
从企业的整个生产经营来看。在企业从开业到清算的整个存续过程中，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。一般而言，企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
1.货币资金收入业务。企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。该项业务主要有两种情形：一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项。此项业务是企业的主要货币资金收入业务。另外一种企业不经常发生的货币资金收入业务，主要包括：通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金和银行存款，以及因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息和利息收入。
2.货币资金支出业务。企业货币资金支出的业务涉及的范围很广，主要包括：各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。货币资金支出除金额较小或符合规定范围的开支可以采用现金进行结算外，企业的绝大多数款项是通过银行结算进行的。
3.货币资金的流动及零星备用金业务。货币资金在其不同项目之间的流动是指从银行提取现金，现金交存银行，其他货币资金账户的开立、取消等业务导致货币资金在其不同项目之间的流动。如，设立采购专户等。零星采购或差旅费等项用途的一定金额的现金款项。企业的货币资金收付业务除少数采用现金结算外，绝大多数业务是通过银行结算的。
二、货币资金的内部会计控制要点
一般而言，一个良好的现金内部控制制度应当包括以下内部会计控制要点：现金收支与记账的岗位分离；
现金收入、支出要有合理、合法的凭据；
全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续；
控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；
按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；
其中现金收支与记账的岗位分离是现金业务内部会计控制制度的基本要求，具体而言：金实物的收付及保管只能由经被授权批准的出纳员来负责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金；
规模较大的企业，出纳员应将每天收到和支出的现金数登记现金出纳备查簿。现金日记账及现金总分类账户应由其他职员来编制或登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳员登记，但现金总分类账的编制和登记工作必须由其他职员担任；
负责应收账款的职员不能同时负责现金收入账的工作，负责应付账款的职员不能同时负责现金支出账的工作；
保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账；
负责调整银行存款账的职员应同负责银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的职员分离；
现金支出的审批人员应同出纳人员、支票保管人员分离。另外，对零用现金的控制，应采用定额备用金制度并重点加强对报销凭证的审查，从而达到控制零用现金的目的。
三、货币资金内部会计控制管理设计
1.建立现金和银行存款的控制制度。界定现金使用范围。要严格按照国家现金管理制度和结算制度的规定使用现金；
不属于规定现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。限额库存现金。单位应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。库存现金的限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。不得随意超过。需要增加或减少库存现金限额，应当向开户银行提出申请，由开户银行重新核定。单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。管好银行账户。单位应当按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理；
一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取；
临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付；
专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户，也不得在同一个银行的几个分支机构开立一般存款账户。不准违反规定开立和使用银行账户。正确运用票据。应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金；
不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
单位和个人不得违反银行结算制度，不得签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印签不符的支票，按时兑付到期的商业承兑汇票，银行承兑汇票。票据付款人不得对见票即付或者到期的票据，采取故意压票、拖延支付。
2.货币资金收入流程及控制。如果企业配有收银机，企业的售货员或营业员应于每天营业结束后，在由专门人员监督下将当天销货营业额中应有的现金收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。如果发现现金收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。该流程的控制要点是防止营业员随意删除收银机里的收款记录。如果企业分别营业柜和收款柜销售商品，一般而言，应由营业人员开具一式三联的销售发票和收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现金数额是否一致，收款并加盖戳记，该流程的控制内容主要有：开票人和收款人相分离；
根据不同联次的发票分别编制销售日报和收款日报，并进行相互核对，从而保证销售和收款金额的正确。出纳部门零星项目的现金收入业务处理流程反映企业因收取租金、押金、罚金、赔款等在出纳部门直接收取现金的业务流程的控制内容主要有：开票和收款部门分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据；
现金总账和明细账分别由出纳员和会计登记和保管，定期进行账账核对；
定期进行收款通知单、现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。邮售业务现金收入处理流程反映企业因邮售业务发生现金收入的业务处理过程。一般来说，客户要邮购，先要汇寄货款。企业收到客户汇单后，由收发室编制汇款清单一式两份，将其一份随同汇单送交出纳部门；
出纳部门提取现金货款，登记现金日记账；
会计部门提取根据汇款清单通知发货并登记有关账簿。该流程的控制内容主要有：加强对汇款单的安全控制，凡收到的汇款单均要编制汇款清单。有条件的地方，汇款单签收和汇款清单编制应由两人负责；
收取汇款单、提取现金和登记账册分别由不同人员负责，不能一人包办；
定期进行对账，以及现金日记账与汇款清单核对。
3.货币资金支出流程及控制。单位办理货币资金支付业务应当按照规定的程序进行，主要步骤如下：第一步，支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式（现金或银行结算）等内容，并附有效经济合同或相关证明。第二步，支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍作业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。第三步，支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。第四步，支付办理。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。
参考文献
[1] 贺凤珍。试析货币资金的内部控制[j]. 集团经济研究， 2006（23）
[2] 刘丽艳，赵云丽。加强企业货币资金内部控制的意义及途径[j]. 冶金财会， 2005（05）
收银员转正总结范文第5篇
此外，韩国、澳大利亚和日本也在转变态度可能加入亚投行。亚投行的成立是人民币国际化过程的必然，而中国银行已经积累了丰富的金融国际化经验。
中国银行（601988）是中国金融走出去的先行者，从事海外业务开展时间最长，公司海外分支机构范围最广，海外金融配套服务经验最丰富。从数据上看，中国银行境外资产、营业收入、利润占比均达到20%以上，是我国国际化水平最高的商业银行。
中国银行网点布局于28个国家和地区，尤其重点覆盖欧洲、美洲，亚太地区覆盖也较好;其境外分支机构经过多年的精耕细作，已经具备了成熟的国际联动体系;此外，中国银行国际业务产品线最为齐全，旗下也已有综合金融全牌照，拥有中银香港、中银保险、中银航空租赁、中银集团投资、中银保险等全资子公司，拥有券商、基金、租赁和保险四张牌照。
中国银行是人民币国际化的最大受益者，其跨境人民币结算量国内同业第一;中国银行的跨境人民币清算全球同业首位;也是离岸人民币创业业务的先行者。
截止2014年3季度末，中国银行的海外机构资产占比是28%为行业最高，自2005年人民币开启升值周期以来，海外资产因人民币的大幅升值有很大的汇兑损失，而目前人民币升值趋势明显缓和，甚至阶段性出现了贬值的走势，那么人民币升值这一压制公司股价上行的因素将有所消退，甚至如果出现人民币贬值，公司将是境内银行的最大受益者。
中国银行有望成为最先施行员工持股计划的国有银行。银行业改革正在加速，其中，混合所有制改革是一大亮点;交通银行、民生银行相继公告表明要推进混合所有制改革、推出员工持股计划，允许员工持股将使得资本和劳动有机结合，提升银行经营效率。为了保障国有资产不流失，银行股股价至少达到净资产1.1倍以上，才可以引入新的投资者，目前中国银行市净率1.21倍，已经具备实施混改的条件。
中国银行此前股价调整幅度较大，有公司巨额可转债转股的因素，而今这一压制股价的因素消失，2015年3月10日中国银行刊登关于“中行转债”赎回结果及兑付摘牌的公告，截至2015年3月6日，中行转债尚有人民币25，822，000元未转股，占中行转债发行总量的0.06%;中行转债将在上海交易所摘牌，转股基本完成。
综合来看，推动中国银行股价上行的因素在逐步发酵，而压制中国银行股价上行的因素在逐步消失，此外中国银行7倍左右的PE，1.21倍的PB处于整个市场估值的低端，提供了足够的安全边际，建议投资者重点关注。
股市动态分析30回顾及评价
股市动态30指数上期收1168.1点，本期收于1236.68点，上涨5.87%，其中股票组合上涨7.97%。本期上证指数上涨7.25%，中小板指上涨7.09%，创业板指上涨6.99%。股市动态30指数自2008年1月1日设立以来，上涨23.67%，同期上证指数下跌31.25%。本周股市动态30指数跑输、股票组合跑赢上证指数。
